EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx dne 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Xxxx (EU) č. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx orgánů a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx xxxxxxx:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx orgánu, včetně xxxxxxx, kdy pověřený xxxxx xxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

První xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozsah xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx být xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx xx souladu xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 nařízení (XX) č. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx auditem xxxxxxxxxx xxxxxx by xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, xx rozsah x xxxxxxxxxx auditů xxxxxx xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx orgány xx xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, xx nezbytné xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx výběr xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx poskytovat xxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Komise,

XXXXXXX TOTO XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx takto:

1)	V čl. 5 xxxx.&xxxx;1 xx doplňuje xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx jednat xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx orgán xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx nahrazuje tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval účinně xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx těchto auditů xxxxxxx auditní orgán xxxxx, zda jsou xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) a zda odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výdajů xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx zahrnují xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx záloh, xxxxxxxxxx xxxxxx, závěrečných xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a operační xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního a integračního xxxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu a ověřují xxxxxxxx a správnost finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v rámci xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx podpory,

—

zahrnují případnou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx uplatňuje xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx-xx zjištěny problémy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx přezkum včetně xxxxxxxxxx dalších xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2 % příspěvku Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx doporučení a nápravná xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „metoda xxxxxx vzorku“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 svůj xxxxxxx xxxxxx, pomocí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx bylo xxxxxxxxx, xx xx zvolená xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx metodu výběru xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx musí x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx umožňovat náhodný xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda výběru xxxxxx a velikost vzorku xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx xx týče xxxxxxxxx souboru, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx účely, x&xxxx;xxxxx xx xx xx místě, xxxx xxxxxxx xxxxx stratifikovat xxxxxxxx xxxxx xxx, xx xx xxxxxxx xx vrstev, z nichž xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto zálohy xxxxxxx xx rozsahu xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx vykazování x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx auditu xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx základě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu, xx roční účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx závěrka“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

Aby dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx orgán xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx xx účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí s účetním xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx rozdíly, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda odňaté xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx xxx získány xxxx, a částky, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx nelze xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx x), x) x&xxxx;x) xxx provádět xx základě vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx chybovosti xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx v souladu s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx akční xxxx xx obnovení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx auditní orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx provádí určení, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx vypracuje auditní xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Výroční xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného v příloze xxxxxx xxxxxxxx a zaslat Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25. října 2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx účetní závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx dne 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x řešení xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx vstupuje x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Jean-Claude XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, kterým se xxxxxxxx nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx stanoví finanční xxxxxxxx o souhrnném xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního x integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

1.1	Identifikace xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx účinnosti těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, které x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx xxxxxx (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxx, aby xxxx možné ověřit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti s tabulkou 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zjištění a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx jde o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx k odstranění xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx použité x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, zda xx xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx popsat také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx hlavních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx počet auditovaných xxxxxxx xxxxxx, příslušné xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx v budoucnu, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných finančních xxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx se xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx xxxxxx záloh xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, xxxxxxxx xxxxx a příslušné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx dodatečných xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx xxxxxxxxxx chybovost xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx jejich xxxxxx xx daný xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx odpovědným xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx odchylky xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizovaných xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxxx závěrek (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (jak xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx vyvozené xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, co xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx orgánem, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx opravy, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX ZE XXXXXX AUDITNÍHO XXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx auditními subjekty.

8) DALŠÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx podvod, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx události, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx daný rozpočtový xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním související xxxxxxx kontrolní zprávy Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx auditním xxxxxxx. Xxxxxxx je xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaji uvedenými xxxxxxxxxx xxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx auditní vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx a kontroly (8) a objasnění, xxx bylo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditní činnosti, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx auditní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX a která xxxx xxx dopad xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx další xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX VÝROČNÍ XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný subjekt (xxxx. odpovědný orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015]

KP 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Celkové xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu souboru xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % ze xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v souboru (5)	Celkové xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx v XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (A)	Celkem (B)	Částka x EUR	%

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx s průběžnými xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční údaje – tj. základní xxxxxx xxx audit – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (např. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx, xxxx), xx třeba xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx pro xxxxx podsoubor a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx z aktuálního rozpočtového xxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečnou platbu xxxxxxxx do vzorku.

Pro xxxxx hlášení xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx platby xxxx xxxxxxxxx platby xxxxxxxx do vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální rozpočtový xxx a pouze xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxx v tabulce 10.3 sloupci X. Xxx také xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx chyby xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx xxxx a chybovosti x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze částka xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx závěrečným platbám xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx orgánu celkové xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx rok. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, než odpovědný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx metodiku použitou xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx v souboru a dalších xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx uvádí xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Neopravené chyby xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to auditní xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (např. audity xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx v článku 38 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx statistického xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit nestatistický xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost souboru x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systémových xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx chybovosti x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: kategorie 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx jen xxxxxx xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx nutná.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, jak xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.