EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx jde x xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 uvedeného xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, že pověřený xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, kdy pověřený xxxxx xxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx potřebu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx auditní xxxxx, x xxxxx xxxx nařízení xx xxxxxxx s klíčovými xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémů xx měly xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx xx souladu xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx auditů xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx auditem xxxxxxxxxx xxxxxx by měl xxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx orgány xx xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx vzorků, xxxxx xx měl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 je xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditu Komisi xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx je xxxxx poskytovat každý xxx na xxxxxxx xxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx doplňuje druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx pověření xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx pověřený xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání výroku xxxxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx systémů, audity xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval xxxxxx xxx, aby poskytl xxxxxxxxxx jistotu x&xxxx;xxx, xx finanční xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx legální a správné.

Na xxxxxxx těchto auditů xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx vybraném x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx způsobilé (xxxx xxx „návrh účetní xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx x operační xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx v návrhu účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx místě u xxxxxxxxx xxxxxx příjemců, xxxxxx xxxxxxx plateb xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu s rozhodnutím Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Rady (XX) 2015/1601, na xxxxx xx uplatňuje xxxxxxxxxxx částka,

—	ověřují přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx významnosti xx 2 % xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;„xxxxxx účetní závěrky“.

Auditní xxxxx doporučí xxxxxxxxxxx xxxxxx nezbytná xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx „metoda xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vzorku. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx fáze plánování, xxxxxx, testování a vyhodnocení, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xx zvolená xxxxxx výběru vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx možné xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx xx týče xxxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx to xx xxxxx, může xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tím, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx roky, xxx xxxx zálohy xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx auditu xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx vypočítat xxxxxxxx xx xxxxxxx auditního xxxxxx vybraného x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro xxxxxxxx rozpočtový xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx ročního zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx a poctivý xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zdrojů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx daný xxxxxxxxxx xxx jsou správně xxxxxxxxxx v účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podkladovým xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxxx těchto xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx souhlasí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí xxxxxxx, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx být získány xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx nelze xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx a), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx výrok xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx svých xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx účinného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx toho, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán zajistí, xxx byly veškeré xxxxxxxxx týkající xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx způsobem xxxxxxx Xxxxxx. Xxx tyto xxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, ve které xx uvedou hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx xxxxxxxx a zaslat Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx zrušuje xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx nová xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým xxxx xx vyhlášení v Úředním xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx použitelné v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Komisi

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx JUNCKER

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx o postup schvalování xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3) Nařízení Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, kterým xx xxxxxxxx nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx o souhrnném rozpočtu Xxxx x&xxxx;x zrušení xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx fondu x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX URČENÍ X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx auditním orgánem xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxx xxxxxxx kritéria pro xxxxxx vymezená v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, zda xxxxxxxxx orgán splňuje xxxxxxxx pro určení xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX STRATEGIE

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a objasnění xxxxxx, které x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které prováděly xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx možné ověřit xxxxxx fungování systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx fondu (xxx je stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 2 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů systémů, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémové, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 a s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx parametry xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), výpočet xxxxxxx chybovosti (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, xx xxxxx popsat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, je třeba x&xxxx;xxxxx xxxxxx uvést xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je v tabulce 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx kontrolní xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx vypočítává chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx považovány xx xxxxxxxxx, a představují xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxx uvést.

5.8	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx být xxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, co se xxxx věrnosti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx opravy, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX AUDITNÍMI XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx auditními xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx podvod, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány nebo xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx předáním „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx může xxx relevantní xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx a objasnit xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, ze kterého xxx auditní vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY

9.1

Údaj x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx ohledně xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx závěrek. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx auditní subjekt xxxx auditní xxxxxxx XX a která může xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda jsou xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. odpovědný orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

KP 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Celkové xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx byl vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx vzorek (částka x EUR) (3)	Auditní vzorek (xxxx % ze xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx opravy (částka v XXX) realizované odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (A)	Celkem (B)	Částka x EUR	%

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (8)

K	L	M	N	O
Popis	Referenční x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (třeba xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. základní xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx jednotlivé podsoubory. Xxxxx řádek xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry podsouboru.

(2)	Sloupec X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx a/nebo závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx spadají do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) vykážou xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx rozsahu xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx D).

„Částka xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Auditní xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx výsledek xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx výpočtu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze částka xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx platbám xxxx xxxxxxxxxx platbám xxxxxxxx z návrhu účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx záloh“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je odhad xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxx souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx uvádí finanční xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx aktuální rozpočtový xxx, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx poté, xx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se nezahrnují xx výpočtu zbytkové xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx auditní orgán xxxxxxx uvést xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx považuje xx xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx auditů xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 nařízení (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx patří xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a částek) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx odhadnout xxxxxxxx xxxxxxxxx souboru x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx opravy xx základě xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky.

(7) Sloupec X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8) Celková xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx čtyř xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: kategorie 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx jen drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx zlepšení xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.