EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX V XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx,

x xxxxxxx na nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního a integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx podporu policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx pověřený xxxxx xxxx xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. V takovém případě xx xxxxxxx orgán xxxxxxx nezávislý xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které má xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx souladu s klíčovými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx míru finančních xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx a integrační xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby bylo xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx a všechny xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx minimální požadavky xx xxxxx xxxxxx, xxxxx by měl xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx metody výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx a údaje týkající xx xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu x xxxx. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak je xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, který zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx xxx pověřený xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx finanční údaje xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx předložené Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx těchto auditů xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx jsou xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378&xxxx;(*2) a zda odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxx xxx „návrh účetní xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx definice xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a operační xxxxxxxx. Finanční xxxxx xxxx xxxxxxxx v případě Xxxxxxxxx, migračního a integračního xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx přijatých.

Audity xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx na základě xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx místě u xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx podpory,

—

zahrnují případnou xxxxxxxx xxxxxxx požadavků xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 nařízení (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx auditní orgán xxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx z finančních údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, xxxxxx případných xxxxxxxxxx finančních oprav, x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a nápravná xxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx metodu pro xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 svůj xxxxxxx úsudek, pomocí xxxxxxx stanovil xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx o použité xxxxxxxx xxxxxx vzorku, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx xxxx prokázáno, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx možné xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, xxx použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx v každém xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx minimálně 10&xxxx;% xxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda výběru xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx byl vzorek xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx xxxxx, xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xx je rozdělí xx vrstev, z nichž xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné platby x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky auditu xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vybraného x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx poskytuje věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen „konečná xxxxxx závěrka“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx orgán xxxxx, xxx všechny xxxxxxxx údaje a obdržené xxxxxxxxx z veřejných zdrojů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx zejména xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx celková xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx souhlasí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídajícím způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, částky, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jsou xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx základě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx kontrolní zprávě xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré své xxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx účinného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 prováděcího xxxxxxxx Komise (EU) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx odpovědný xxxxx předloží Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. října 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx rozpočet Unie x&xxxx;xxxxxx xx zrušuje xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup schvalování xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30)."

(*3) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x nástroje xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx trestné xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx nová xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie.

Xxxx nařízení xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Jean-Claude XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25. července 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, pokud jde x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, s. 3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxx o souhrnném rozpočtu Xxxx a o xxxxxxx xxxxxxxx Rady (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Komise (XX) x. 802/2014 xx dne 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx vzorů xxxxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) x. 514/2014 o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, s. 22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

1.1	Identifikace xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx období (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (je-li xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx a jejich xxxxx xx auditní xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx orgánu, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX STRATEGIE

Tento xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx k těmto xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx metody výběru xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx výdajů (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx systémů, xxx xxxx možné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx auditů xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxx jde o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 a s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx provedených v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné výpočty x&xxxx;xxxxxxx úsudek použité x&xxxx;xxxxxx vzorků (3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Uplatní-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podsouborů.

5.3

Analýza xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx počet auditovaných xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx těmto xxxxxx xxxxxxx v budoucnu, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých zjištěných xxxxxxxxxxxxx a příslušných xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx se xxxxxxxxxxxx, je xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx částku záloh xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx a příslušné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx zálohám uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných výdajů xxxxxxxxx v tabulce 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a představují xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx jejich xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx odchylky xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a oprav realizovaných xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx být xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx vyvozené na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx se xxxx věrnosti a poctivosti xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, a dále xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX AUDITNÍMI XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx postupu koordinace xxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx kvality, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx subjekty.

8) DALŠÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (včetně xxxxxxx nahlášených jinými xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx EU x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným případě xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx před předáním „xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx xxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx vydaný xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx může xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx finanční xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx jsou xxxxxxxx další xxxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

KP 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx závěrky“, x&xxxx;xxxxx xxx vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % ze xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx v EUR) [H = G * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (8)

K	L	M	N	O
Popis	Referenční x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx popsat) …

(1)

Xxxx-xx finanční xxxxx – tj. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx, xxxx), xx třeba xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 výroční kontrolní xxxxxx musí být xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx předchozí rozpočtové xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx platbu xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) vykážou xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx aktuální rozpočtový xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx D).

„Částka xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx uvede x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx částka xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx platbám xxxx xxxxxxxxxx platbám xxxxxxxx z návrhu účetní xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx orgánu celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Celková xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je celková xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx a případné xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx a dalších xxxxxxxxxxxx neobvyklých chyb, xxxxxxxxx daným souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx souboru, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx, xx xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx, xx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx rok. Neopravené chyby xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx výsledky xxxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xx xxxxxx položkách, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx základě rizika, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx patří xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a velikost xxxxxxxxxx souboru, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, uvede xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx souboru x&xxxx;xxxxxxxxxx platný výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, veřejná xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové xxxx xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční xxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx uplatněny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), kategorie 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.