EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE X XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx xxx 16. května 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx jde x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), x xxxxxxx xx xx. 26 odst. 4 x xx. 29 xxxx. 1 uvedeného xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je nezbytné xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx jednat xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx případě xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx orgánu, xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily potřebu xxxxxxxx rozsah auditů xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx auditů xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx finančních xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx xx souladu xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx pravomoci (EU) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 nařízení (XX) č. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx výdajů xx nezbytné xxxxxxx, xx auditem xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx bylo xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx a všechny xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, je nezbytné xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx by měl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx auditu Komisi xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx auditu xx xxxxx poskytovat každý xxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s účty. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx auditory x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx pověření odpovědného xxxxxx xxx pověřený xxxxx jednat xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx orgán xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx nahrazuje xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx systémů, audity xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetních xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účinně xxx, xxx poskytl xxxxxxxxxx jistotu o tom, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze prováděcího xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378&xxxx;(*2) a zda odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx rozpočtový xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xx dokončení xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx zahrnují xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx rozpočtového roku xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014, xxxxxx záloh, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a plateb xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx údaje xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx obdobně plateb xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx splnění požadavků xxxxxxxxxxx xxx osoby xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx uplatňuje xxxxxxxxxxx částka,

—	ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xx xxxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx-xx xxxxxxxx problémy xxxxxx systémové povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy xxxxxx xxx další platby xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx dalších auditů, xxx byl xxxxxxx xxxxxx xxxxxx problémů. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx doporučí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx vhodného vzorku (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odhadnout xxxxxxxx xxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ pro daný xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx výběru xxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx metodice xxxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx bylo xxxxxxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx auditního orgánu. Xxxxxxxxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda výběru xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx dospět k závěru, xx xx xxxx xxxxxxxxx souboru, xx xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxx, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky auditu xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx závěrka“) předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

Aby xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, auditní orgán xxxxx, xxx všechny xxxxxxxx xxxxx a obdržené xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx do účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx byly nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx xxx získány xxxx, a částky, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx nelze získat xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rozhodnutími xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx kontroly xx xxxxx v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx xxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chybovost, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxx svých zjištění xxxxxxx nedostatky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx byl xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx auditní xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx určení, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx způsobem xxxxxxx Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx auditní xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx činnosti. Výroční xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx dny xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočet Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840 xx dne 29.&xxxx;xxxxxx 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx trestné činnosti x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx vstupuje x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx JUNCKER

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 ze xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30).

(3) Nařízení Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, s. 3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx pro systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Rady (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Vzor výroční xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx vypracování xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx přenesení funkcí), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx a jejich xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxxxxxx orgán splňuje xxxxxxxx pro určení xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX STRATEGIE

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx k těmto xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx xxxxxx (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx systémů, aby xxxx možné ověřit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zjištění a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky výběru xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx úsudek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx chybovosti (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií. Uplatní-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx hlavních xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx opatření, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx třeba x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx auditů xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak je xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, zjištěné xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx dodatečných výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx považovány xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx jejich xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx předložením „xxxxxxx xxxxxx závěrky“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti na xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx provedeny v předchozích xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx auditů systémů (xxx je podrobně xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (jak xx podrobně uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx jistotu, xxx xx vyžaduje u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xx projevily x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity, jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti prováděné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx podvod, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů provedených xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány nebo xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx orgán), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx před předáním „xxxxxx účetní závěrky“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, což xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx auditním xxxxxxx. Xxxxxxx je xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx kterého xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo této xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx závěrek. Xxxxxxx xxxxx případně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX VÝROČNÍ XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx auditů xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx to relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx systémů

Auditovaný subjekt (xxxx. odpovědný orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 přílohy X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

XX 6

KP 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx základnímu xxxxxxx xxxx podsouboru x „xxxxxx účetní závěrky“, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx v xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = G * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (A)	Celkem (X)	Xxxxxx x EUR	%

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x auditovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx s průběžnými platbami xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx popsat) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. základní xxxxxx xxx audit – rozděleny do xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, ze kterého xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx rozpočtového xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a/nebo závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx platbu xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx hlášení xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx a pouze xxxx xx zohledňují xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx (sloupec X).

„Xxxxxx xxxxx“ vyúčtovaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx auditů xxxxxx xx xxxxx v tabulce 10.3 sloupci X. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx uvede xxxxx xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx a procento xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx jakýchkoli finančních xxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx provedené xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx výpočtu a hlášení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 sloupcích X a F xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx závěrečným platbám xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, se xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx metodiku xxxxxxxx xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx v souboru x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx aktuální rozpočtový xxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X se xxxxx zbytková chybovost x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se xxxxxxxxxx xx výpočtu zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx provedených xx xxxxxx položkách, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (xxxx. audity xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (v eurech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, úroveň xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a výběrový xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, zadávání xxxxxxxxx xxxxxxx, veřejná xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční opravy xx xxxxxxx extrapolace xxxx paušální xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě systémových xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky.

(7) Sloupec X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v prováděcím xxxxxxxx Komise (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), kategorie 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx nutná.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, jak xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.