EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. května 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) č. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. dubna 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx činnosti a řešení xxxxx (1), x xxxxxxx xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	K zajištění právní xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx subjekt.

(2)

První schválení xxxxxx závěrky provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx toto xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů systémů xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx do souladu xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx nezbytné xxxxxxx, xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx by měl xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, migrační x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, že xxxxxx x xxxxxxxxxx auditů výdajů xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx by xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx metody výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx účely hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit vzor xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx týkající xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxxx spolu s účty. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a auditní xxxxxx Komise,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx smí pověřený xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) nahrazuje tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx pověřenému xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání výroku xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx auditní orgán xxxxxx systémů, audity xxxxxx a audity účetních xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx v žádosti o platbu xxxxxxx zůstatku předložené Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 xxxx legální a správné.

Na xxxxxxx těchto auditů xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx jsou xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx způsobilé (xxxx xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) po dokončení xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 a prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx orgán provedl xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014, xxxxxx záloh, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx s technickou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx xxxxx u xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx plateb xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 a legálně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx uplatňuje xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným orgánem xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx zjištěny problémy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx auditní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto problémů. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2 % xxxxxxxxx Xxxx z finančních xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx doporučí odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, včetně případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx doporučení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx vhodného vzorku (xxxx xxx „metoda xxxxxx vzorku“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ pro xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, pomocí xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx o použité xxxxxxxx xxxxxx vzorku, které xxxxxxx xxxx plánování, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx xxxx prokázáno, xx xx zvolená xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. Xxxxxxxxxxxxx metoda výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx náhodný xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx minimálně 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx a velikost xxxxxx xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx xxxxx, může xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje tím, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové roky, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx z finančních xxxxx vykázaných v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 nařízení (XX) č. 514/2014.

Aby dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx a poctivý xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx všechny xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx těchto xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, částky, které xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx nařízením Komise (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx základě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v odstavci 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx veškeré své xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxx doporučení xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx auditní xxxxx x&xxxx;xxxxx zjištěních orgán, xxxxx provádí xxxxxx, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Pro tyto xxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx nejpozději xxx xxxxxxxx dny xxxx, co odpovědný xxxxx předloží Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 o kontrolách xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx trestné xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx příloha XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení vstupuje x xxxxxxxx dvacátým dnem xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské unie.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a o xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5) Prováděcí xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 xx dne 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Komisí a xxxxxxxxx státy podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx období (tj. xxxxxxxxxx rok (1)).

2) SPLNĚNÍ KRITÉRIÍ XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx orgánů (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, zda systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx k těmto xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx možné ověřit xxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx některé ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xx finančních xxxxxxx a příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx popsat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx xxxxx auditovaných xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx opatření, která xxxx těmto xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, je xxxxx x&xxxx;xxxxx oddíle xxxxx xxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud xxxxxxx xxxxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx a příslušné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx dodatečných xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx chybovost xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, zda jsou xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko pro xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx jejich xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx odchylky od xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizovaných xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly audity xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu ročního xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx v čl. 14 odst. 5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx činnost provedenou x&xxxx;xxxxx auditů systémů (xxx je podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx vyvozené na xxxxxxx auditů účetních xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k žádosti o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, a dále xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx a zda xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx postupu koordinace xxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx na xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx provedených xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx xxxxx), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx před xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním související xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx je xxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) a objasnění, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx dosaženo xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx případně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx ze systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx (xx-xx to relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx subjekt (xxxx. odpovědný orgán, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx stanoveno x xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

KP 6

XX 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx ve vzorku xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx v XXX) realizované odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx výdajů (8)

K	L	M	N	O
Popis	Referenční x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy realizované xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. základní xxxxxx xxx xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx řádek xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, ze kterého xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx rozpočtového xxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx spadají do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx platby x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx průběžné platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx tyto xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx D).

„Částka xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx a ověřená x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci M. Xxx také xxxxxxxx xxx čarou 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx jakýchkoli finančních xxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx závěrečným xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx zjištěných xxxx, která xx xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, xx xxxxx v tabulce 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a příslušné xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx daným xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx uvádí xxxxxxxx xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx opravy vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx finanční opravy xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx jsou částky xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (např. audity xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx auditů xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx patří výběrová xxxxxxxx, hodnota a velikost xxxxxxxxxx souboru, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxx xxxx úroveň xxxxxxxxxxx, úroveň xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx vzorek xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx souboru x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systémových xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx zlepšení nutná.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 přílohy X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.