Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

ZÁKON

ze xxx 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se usnesl xx xxxxx zákoně Xxxxx republiky:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xx nichž xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx orgány xxxxxx xxxxx, a to

a) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx správní¹⁾ xxxxxxxxxx x oblasti daní xx xxxxxx x xxxxxx členskému xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx stát").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxx

x) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx,

x) výměny informací x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Daní xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí

a) daň x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) daň x xxxxxx nemovitých xxxx,

x) xxxxxxxx daň,

f) daň x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmen a) xx x) xxxxxxx xxxxx členským xxxxxx xxxx jeho územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx příslušnými xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek.

§2

Xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx státem xx xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Kontaktním xxxxxx jiného xxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v oblasti xxxx¹⁾, nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx jinak.

XXXXX II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo financí (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; tuto informaci xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Ministerstvo zveřejní xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx x xxxxxx vyřízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. O xxxxx postupu xxxxxxx xxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Kontaktní orgán

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx xxxxxxxx informuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx při provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podřízen xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx obdržené xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu, xxxxx x x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx žádost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx stanovená x §10 xxxx. 2 xxxx 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktní xxxxx x provedených xxxxxxx, xxxxxxx řízeních nebo xxxxxx postupech x xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx výměně xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, pokud vlastní xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx jejich získání xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, xxxxx má x dispozici. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, dílčí řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

(4) V xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx 3 xxx dožádat xxxxxxxxx xxxxxxxx úkonů, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx zvlášť odůvodněno.

(5) Xxxxx se xxxxxxxxx xxxxx domnívá, xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx nutné xxxx xx xxxxx provést, xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx obdržení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, a to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx komunikací Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §9 bezodkladně, nejpozději xx xxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx informace x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx lhůtě xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx měsíců xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxx, xxx xxx předpokládat, že xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx jednoho xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx o poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx po xxxxxxxx potřebných doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxx xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx xxxxx s xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účel xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx x nemůže xx xxxxxx způsobem xxxxxx xxxx odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx měsíce xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Kontaktní místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xx tyto informace xxxxxx význam pro xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx republice.

Xxx 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx xxxxxx xxxxxxxxxx x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx probíhá x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx x majetku,

b) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxx předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x objemu xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx x členským xxxxxx. Xxxxx jsou xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x změnách xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx a xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx příjmu x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx osob, xxxxx xxxx xxxxx právních xxxxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě zdanění x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo místa xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie upravujícím xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní²⁾ a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Tyto xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán informace xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou za xxxxxxxxxx rok, a xx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxx období, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx členskému státu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dohody nebo xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx jiného členského xxxxx, xx požaduje, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x); x tomto xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxxxxxxxxxxx.

Oddíl 3

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx ustanovení

§13a

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx, xx xxxxx xx v jiném xxxxx vztahují xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx finančními institucemi.

§13b

Pojmy

(1) Xxxxx xx xxxxx použitý v xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

a) s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto zákonu, xx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou, xxxxx xxxx xxxxx smluvním xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se smluvním xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx význam xxxx touto xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x když xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx daný přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x c) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13c

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x České republice xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx

x) finanční xxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí podle xxxxxx B přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxx nebo jurisdikci xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx tohoto státu xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13c xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxx xxxxx postupů xxxxxxxx xxxx nebo jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx z trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx postavení jako xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, nebo

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účtem xxxxxx xxxx xxxx, x něhož xx xxxxx riziko, že xxxx prostřednictvím xxxx xxxxxxxx správné zjištění x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xx f) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx.

(6) Seznam vyňatých xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx dojde.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Oznamovanou xxxxxx se rozumí xxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) pozůstalost xx xxxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, se kterým Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx uzavřela mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x který je xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx se xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx stát, se xxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx mezinárodní smlouvu, xx xxxxxx základě xxx s xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx rozsahu, v xxxxx je povinen xxxxxxxxxx xxxxxx informace xxxx xxxxxxx stát, xxxxx

1. k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx budou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx tento xxxxxxxx xxx výměnu xxxx Českou xxxxxxxxxx x xxxxx státem xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu podle xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní stát, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx uzavřela mezinárodní xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx uveden xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx právních předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podléhá x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx specifikovaná americká xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezident xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx úniku x xxxxx daní z xxxxxx x majetku.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 4 xxxx. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x zveřejní xx xx Finančním zpravodaji; xx Finančním xxxxxxxxxx xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uvede xxxx xxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v kalendářním xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) jiného členského xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx smluvním xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxx xxxx přísnějších xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným dnem xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx rozumí 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se tento xxxx stane zúčastněným xxxxxx.

(5) Xxxxxx rozhodných xxx podle odstavce 4 xxxxxxxx ministerstvo xx Finančním zpravodaji.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupuje xxx zjišťování xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) oznamovaná xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx jsou

a) xxxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxx adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxx xxxx používané xxx xxxxxx xxxxx x zúčastněném státě, xxxxx xx xxxxxxxxxx, x

x) xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx potřebnou součinnost xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x souladu x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační číslo xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx v xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx a, xxxxx xxx stanoví xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zůstatek xx xxx xxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx jeho zrušením; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx dividend a xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx vyplacených xxxx připsaných xx xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx celkovou xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x účtu xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx g) celkovou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jakýkoli xxxxxx xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku,

i) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx x tomuto xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13l

Lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

§13n

Pokuty

(1) Správce daně xxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx prověřování x xxxxxxxxxx,

x) získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx správce xxxx xxx předávání xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx získané xx základě podaného xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13p

Postup ústředního kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx uzavřená xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelná xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

Pododdíl 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx instituce xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve kterém xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx daně Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy, pokud xx x xxxx xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x zašle xx xxxxxx státu.

§13r xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou osobu, xxxxx xx fyzickou xxxxxx, x xxx, xx x xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx učiněním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaje x této xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx uplatnit xxx práva na xxxxxxx osobních xxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x oznamované xxxxx, které xxxxxx xxxx mít xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx oznamované osoby, xx x xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx došlo xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx správci xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx také xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxxxx xxxxxxx x rozhodnému xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13t

Ohlášení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx účet, ohlásí xxxxxxx xxxx

x) xxx xx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx má xxxxxxxx instituce podat xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a xxxxxxxx xx na úřední xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 dnů xxx xxx, kdy xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx x volbě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x daňových stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx neposkytují xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx, xxxxx xxxx vztah xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

a) které xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnoveno xxxxxxxx xxxx x kterého xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx určitá xxxxxxx xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx provozovnu, a

d) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx mohla xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx je také xxxxxx, postup nebo xxxx xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

2. podléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx současně xx xxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x pokud je xxxx opatření součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx osobnosti, které xx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx způsobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x příjmů, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx nebo obnoveno xxxxxxxx daně a xxxxxxx se xxx xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx souboru xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx zapojeny spojené xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Rozsah xxxxxxxxxxxxx informací

(1) Xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx právní osobnosti xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx jejich xxxxxx, xxxxxxxxxx rovněž xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, které xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx uznané povinnosti xxxxxxxxxxxx, ohrožení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx vydání, xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je uveden,

e) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx transakcí, xxxxx xx xxxx, pokud xx v nich xxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxx souboru xxxxxxxx používaných xx xxxxxxxxx sjednaných cen xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxx mohl být xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxx mohly xxx dotčeny, x xxxxxxxx tohoto xxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx spojeny, x

x) xxxx x xxx, xxx vychází

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) x x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx je obsah xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx základě xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx osobám, obsahuje xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x tohoto předběžného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13y

Lhůta pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx kalendářního pololetí, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx vydána, xxxxxxx nebo xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx žádost xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx plné znění. Xxx vyřízení xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x výměně xxxxxxxxx xx žádost.

§13z xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 5

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní ustanovení

Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními skupinami xxxxxxx xx poskytují xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxx některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zb

Stát xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx stát, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx seznam xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, její xxxxxxxxxxxxx účetní závěrka x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou účetní xxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxx odstavce 2, nebo za xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zahrnující

a) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotku xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx také xx vztahu k xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(2) Skupina xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxx podniků podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxxxxxxxx účetnímu xxxxxx nižší xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, xx xxxxx xx sestavena xxxx xxxxxxx, přepočtená xxxxx xxxxxxx směnných kurzů xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx leden 2015.

(3) Xxxxx právní xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx xxxx skupina xxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx a které xxxx založené xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konsolidovaných xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrce xxxx skupiny x xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x xxxxxxx v xxxxxx měně odpovídající 750 000 000 XXX k xxxxx 2015, xxxxxxx xx xxxxxxx odstavce 2 xxxx xxxxxxxx.

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x konsolidované účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx v xx xxxx zahrnuta, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx představující xxxxx x této jednotce xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx významnosti x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků se xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zf

Postavení české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx mateřská xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx evropská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, pokud

a) xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. xx xxxxxxx sestavit xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a

b) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx entity x xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx této skupiny, xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx x souladu x rozhodnutím xxxx xxxxxxx podá xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská členská xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli evropská xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx ohlásila jako xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx jediná x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx skupiny xxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx entita této xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí se xxxxxx xxxx, kdy

a) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxxx, než xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) tento stát xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx podniků, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxx stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) souhrnné xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx dividendy xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx členská xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. zaplacená xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx ekvivalentů,

b) xxxxxxxxx x jednotlivých členských xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx rozsahu:

1. xxxxx xxxxxx,

2. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx je xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx založena, xxxxx xx liší xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, x

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx činnosti xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx a).

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx které xxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené xx zprávě; xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxx měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx musí xxx použity xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx zdroje xxxxx xxx v xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx musí xxx xx zprávě odůvodněno.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx za xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny, prostřednictvím xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx činnost xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xxxx entita nepodléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxx pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, regulační xxxxx, účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx vnitřního řízení x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx x xxxxxx x xxxxxx vyplnění.

§13zi xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx o součinnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx podává xxxxxxxx x není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx tuto nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx všech informací xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zprávu xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zk

Uchovávání dokladů

Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx dobu 10 xxx od konce xxxxxxxxxxxx účetního období xxxxxxxxx doklady

a) xxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zl

Oznámení

(1) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu podle xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) není x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx a xx xxxxxxx jedna x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx povinnost xxxxxxx xx xxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx stát, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita, není xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) je xx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xx zastupující xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx,

3. tento xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. zastupující xxxxxx ohlásila xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx podá xx xxxxxxx xxxx zastupující xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx, xxxxx je zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx, xxxxx systémově xxxxxx, x ministerstvo xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx podle zemí, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxx xxx 3 xxxxxx ode xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx správci xxxx ohlášení, ve xxxxxx uvede

a) údaje xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení,

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx jurisdikci,

c) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx x xxx, zda xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxx, xxx xxxx česká členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle písmen x) ani x), xxxx o xxx,

1. xxxxx členská entita xxxx xxxxxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x xxxx stát xxxx jurisdikci, nebo

2. xx sama xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx do konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx stala xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(3) Xxxxxxx xxxx určí xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a) a xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx ode xxx, xxx nastala.

(5) Česká xxxxxxx xxxxxx skupiny xxxxxxx, která xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx kterém xxxx skutečnost xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x ohlášení

(1) Oznámení x ohlášení xx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx zprávy xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13zo vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx skupiny x xxxxxxxxxx.

(2) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxx pořádkovou pokutu xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(5) Pořádkovou xxxxxx xxxxx odstavce 4 nelze xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx

x) prokáže, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nezískala xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx poskytnutí xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xx xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx získala, x

x) uvede x xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx odmítla xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zq

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu podniků xxxxx také xxxxxxxxxxx xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxx vykonává xx xxxxx xxxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zprávě, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx se xxxxx xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx. X případě, xx lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx skončí xxxxxxx, předá xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx entitě této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxx 3

Xxxxxx informací x xxxxxxxxx xxxxxxx

§14

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, pokud

a) důvodně xxxxxxxxxxx, že x xxxxx xxxxx státě xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx daň xxxx xxxx xxxxxxxxx osvobození xx daně x Xxxxx xxxxxxxxx, které xx mohlo vést xx xxxxxxx xxxx xxxx vzniku daňové xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx subjekty xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x různých státech xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx, že xxxx dojít xx xxxxxxx daně v xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx daně xxxxxxxx přesunem zisku xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxxxxxxx skutečností, které xxxxx ovlivnit xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může poskytnout x vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxx význam pro xxxxxx daní v xxxxx xxxxx xxxxx.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx platformy xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x zpřístupnění xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx spojení s xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx prodejci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 373/2022 Sb. x xxxxxxxxx od 1.1.2023

§15

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Informace xxxxx §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx měsíce poté, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx získalo.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx mu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx bezodkladně, nejpozději xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx zpravidla xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

Díl 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx žádost nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx požádat xxxxxxxxx xxxxx jiného státu x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu sdělí xxxxxxxxx xxxxx, jak xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx nebo z xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx poté, xxx xx xx znám xxxxxxxx jejich xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx x využití xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

XXXXX IV

DALŠÍ XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx xxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, aby v xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx účelem xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

d) xxxxxxxxx xxxxx písemností, k xxxx má xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx umožnit xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxx 1. X xxxxx rozsahu xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx úřední xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Úřední xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx pověřením, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx osoby,

b) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby,

c) xxxxxxxxxxx xxxxx orgánu, xx kterém je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx její xxxx xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jiného xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xx koordinovaně xxxxxxxx každý na xxxx xxxxx souběžnou xxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx subjektů, xx splnění jejichž xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1 se stanoví xxxxxx subjekty, x xxxxxxx xxxx provedena xxxxxxxx xxxxxx kontrola, xxxxxx xxxxxx stanovení x doba provedení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx důvody tohoto xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx úřední xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly x České republice x zajištěním její xxxxxxxxxx xx souběžnou xxxxxxx kontrolou x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx jiného státu x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X žádosti podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, obchodní xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx identifikaci x xxxxxxxx další xxxxx potřebné x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Na xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx zajistí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx pouze x xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X doručení xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x výjimkou případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx veřejné xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX PROVÁDĚNÍ XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx veřejný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx pouze skutečnost, xx xxxxxxxxxx informace

a) xx výhradně x xxxxxxxxx banka, včetně xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jednající xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, které xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) se xxxxxx xxxxxxxxxxxx podílů.

(3) Xxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 2 je xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx; xx xxxxxxx, xxx-xx x informaci, xx kterou xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx, jiným xxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Nakládání x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxx pro xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) finančních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx pohledávek, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, soudním xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx žádost kontaktního xxxxx jiného státu xxxxxxx s užitím xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx i k xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx v odstavci 1 nebo 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx kontaktním místem xxxx jiným orgánem xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x písemnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx získané při xxxxxx xxxx v Xxxxx republice.

§23

Předání xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 x xxxxxx členském xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx do deseti xxxxxxxxxx xxx ode xxx, xxx obdrželo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x záměru xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dalším xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x podmínkami xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx xx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx, udělit xxxxxxx x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx členským xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely podle §22 odst. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, jemuž xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx pro účely xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx řízení.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx, který xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů, xxxxx mít xxxxxx xxx účely podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx komunikace x xxxxx členským státem xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx ve standardním xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx, xxxxxxxxxx další údaje xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, k xxxxx xxxx informace požadovány.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, x níž předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx údaje, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx není xxxxx, xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánů xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx to, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx bude zpravidla xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

§28

Jazyk komunikace

(1) Xxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx písemnosti xx vyhotovují x xxxxxx, xx němž xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx pouze ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x k xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx nebo x xx připojených xxxxxxxxxx xx úředního jazyka xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx širší xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravující xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx smlouva. Způsob xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx tomuto jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni požádá.

§30

Přístup k informacím xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx komise pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx x Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx proti xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x ministerstvu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx a dokumenty xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 lze xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxx bez xxxxxxxxxx souhlasu Evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx další xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx místem, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx účinností xxxxxx xxxxxx, se xxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxx x délky xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx dosavadní xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. a) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx počínaje zdaňovacím xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxx daní a x změně xxxxxx x. 531/1990 Sb., x územních finančních xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 586/1992 Xx., x xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při správě xxxx x x xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Část xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Sb., xx xxxx takto:

1. X §4 xxxx. 1 xx za xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. V §4 xxxx. 3 xxxxxxx b) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x) a x), xxxxx znějí:

"c) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx,

x) vykonává z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx jako písmeno x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) bod 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xx xxxxxxxx bod 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 odst. 4 xxxxxxx c) zní:

"c) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx písmene x) tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva plní xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu č. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, investiční xxxxxx xxxx specifikovaná xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejíž podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx xxxx alespoň 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. prosincem, nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx rokem, před xxxxx, v xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx běžných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita,

a) xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx činností xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx v jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) jejíž hrubý xxxxxx pochází primárně x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x finančním xxxxxxxx, xxxxx xx entita xxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx nakládá jako x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx investic nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) období xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, protože uvedená xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 1 písm. x) xx g).

Tento xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xxxxxxxxxx, komoditu, xxxx, pojistné xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírech, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné smlouvě xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxx na xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx s xxxxxxx xx každou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx schopna xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx xxxxxxxx institucí, xxx ohledu xx xx, xxx je xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx v dané xxxxxxxxxx, xx má xx to, že xxxxxxx xxxxxxxxx dané xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx mají xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx vede, xxxxxx členskému xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx účely x tomto jiném xxxxxxxx státě. Xxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx nachází x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx xx xx, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx:

x) xx založena xxxxx právních xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx jurisdikce xxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx povinnostem oznamování x xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx účet xxxx účty xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) vládní xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx jedná x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx s úzkou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx entity, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx je stanovena xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, u xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady,

d) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx svěřenského xxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx územní celek xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, kraj, okres xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "vládní xxxxxx"). Xxxx kategorie xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" státu xxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté příjmy xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány na xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena od xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou právní xxxxxx, x to xx předpokladu, xx:

x) xxxxxx je přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx příjmy xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx na xxxx xxxxx xxxx xxxx vládních entit, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx xxxx osoby xxxxxxxxxxx příjemci v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx plynoucí ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity k xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání poskytovány xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "mezinárodní xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní organizace xxxx jí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) xxxxx xx skládá především x xxxx, xx) xxxxx xx se xxxxxx nebo jinou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "centrální xxxxx" se rozumí xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx orgánem - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxxxxxxx státu xxxxxxxx, xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx ze strany xxxxx x správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto požadavků:

i) xxxx je xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx x investování xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx převodů xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx X bodu 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x odchodem xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx jiných xxxxxxxxxxx xxxxx podle bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových a xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx C xxxx 17 písm. x), xxxx xx na xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, jiné xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Pojmem "xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí" se xxxxxx fond xxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx bývalými zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxx má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. x), xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x němž xx fond zřízen, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx x

x) fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx orgánům xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Pojmem "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, mezinárodní organizace xxxx centrální xxxxx" xx xxxxxx fond xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx bankou xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za osobní xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x převod měny xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx. Pro tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování" se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx či entit, xxxxx nejsou oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx bodu xxxx xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx listinné akcie xx majitele, a xx xx předpokladu, xx:

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx xx majitele xx xxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx akcie xx xxxxxx odevzdání xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx provádí postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x oddílech XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu nebo xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx kolektivního investování xx zavedeny zásady x postupy x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Xxxxxxxx účet

1. Xxxxxx "xxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet a:

a) x xxxxxxx investiční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx. Bez ohledu xx výše uvedený xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, že: i) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná x xxxx zastoupení xxxx xx) obhospodařuje xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx instituce jiné, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxxx xxxx vedené xxxxxxxx xxxxxxxxx, mimo smlouvy xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx ve formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx fyzické xxxxx xx formě penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx základě vyňatého xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx vyňatým xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx doložen vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx částky.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx němž xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, jestliže má xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento pojem xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřená xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx má kapitálovou xxxxxxx.

8. Xxxxxx "kapitálová xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z kapitálové xxxxxxx, a xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx kryté xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx újmy na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné plnění, xxxxx kompenzuje ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy, xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, x xxxxxx zrušení xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx rizika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx z nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx účetní xxxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo dividendu xxx ukončení pojištění, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvě, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx písmene x), xxxx

x) xxxx vrácení xxxxxx pojistného nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez xxxxxx xx to, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx standardů xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty kteréhokoli x xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, a případně xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx i s xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx daného xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za dříve xxxxxxxxxx xxxx, jako x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) x souvislosti x finančním účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx postupy u xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx AML/KYC xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x) x

xx) založení xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx majitel xxxx x xxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx informace xxxx xxx xxx účely xxxxxx xxxxxx.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx po rozhodném xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Pojmem "xxxx účet xxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx nebo více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx existující účet xxxxxx" se xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx entitami.

14. Xxxxxx "xxxx s nižší xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x xxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx k 31. prosinci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx důchodového xx penzijního plánu, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x případě xxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté z xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxx xxxxx sazbou, neboje xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx nižší xxxxxx),

xxx) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx informace týkající xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx se na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: i) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx xx) xx stanoven xxxxxxxxx celoživotní příspěvek xx xxxx ve xxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, v xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x x případě, xx na něj xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) nebo b), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové spoření,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté z xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx odloženo xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx maximální částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x xxxxxx měny xxxxx oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), splňuje xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které splňují xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx a) xxxx x), nebo z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxx X x xxxxxxxx z bodů 5 xx 7,

c) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) bez xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx dávka v xxxxxxx smrti, splatná xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů, xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx s kteroukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx je xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) při xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx není xxxxxxxx xxx obdobným xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou finančního xxxxxxx x

- účet xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx a

ii) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx převod xxxx stanovených x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "veden xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx do xxxxxxx, x xx x xxxxxxxx institucí, xxxxx xxx majitele xxxx x této xxxxxxxxx xxxx aktiva na xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x schovatelský xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xx, zda tento xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx,

x) ve xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jakoukoliv majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se dané xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx smlouvu x kapitálovou xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx entita

1. Xxxxxx "aktivní nefinanční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kalendářní xxx xx pasivním příjmem x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jsou aktiva, xxxxx xxxxxxxxx pasivní xxxxxx nebojsou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů xxxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x entitou, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx entitou zcela xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx toto postavení xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx neprovozuje xxxxxxxxx x nemá xxxxxx xxxxxxxxxxxxx provozní historii, xxx investuje xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx provozovat jinou xxxxxxx, xxx je xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxx způsobilá xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx vzniku nefinanční xxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx jeho reorganizace x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx primárně zabývá xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxx institucemi, nebo xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací služby xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx x provozována xx svém xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx zřízena x xxxxxxxxxxx xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve státě xxxx xxxx jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx) xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty x xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, který xxxxxxxxxx xxxxxx zakoupila x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx entitě xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx dílčímu územnímu xxxxx xxxxxxxx státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního účtu. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx majitele xxxx x za xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx xxxx osoba. X xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xx majitelem účtu xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx nakládat x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxx x jakákoli osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy AML/KYC" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4. Entita xx "xxxxxxxxxx entitou" x jinou entitou, xxxxxxxx: x) xxxxx x těchto entit xx ovládána druhou; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X bodu 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx náležité péče x těchto investičních xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx xxxx účely xxxxxxxx přímé nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx entitě.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "listinné důkazy" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. vláda nebo xxxx úřad xxxx xxxx) xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, x xxxx příjemce xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo obec), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx hlavního xxxxx xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxx prohlašuje, xx je jeho xxxxxxxxxx, nebo stát xxxx xxxx jurisdikce, xx kterém byla xxxxxx založena nebo xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx entity xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou praxí xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX či jiné xxxxxxxxxxx účely, xxxx xxx daňové, x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx určení xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx nemá důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx xx nespolehlivá.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" se rozumí xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven podle xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, poštovní přihrádka xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, na které xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx toho, xxx xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx či doplnění xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxxxxxx změnu xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx jakéhokoli účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu, jestliže xx daná změna xxxx doplnění informací xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Pravidla oznamování x náležité péče xxx informování x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl I

Další xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx platí xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím xxxxx, xx XXX x datum xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx takové XXX xxxx xxxxx narození xxxx v záznamech xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx; xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo datum xxxxxxxx opatřit. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx narození týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, v xxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx stát, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx se xxxxxxxx xx kalendářní rok, xx kterém xxxxxx xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. S xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x oddílech XX až XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxx každoročně oznámeny x kalendářním roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx také xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx vyhledání oznamovaných xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx majitele xxxx - fyzické osoby xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx za oznamovanou xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx v xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, zda xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxx xxxxxxx indicie, x xxxx použít xxxxxxxxxx bodů 3 xx 6:

a) identifikaci xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx státě x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce neeviduje xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx je indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

5. Jestliže xx při elektronickém xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 písm. x) xx x), oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx využít vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění toho, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x daným xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxx xxx vyhledávání v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx indicie a xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení xxxx listinného xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna nakládat x xxxxxxxxx účtu xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu v xxxxxx případech:

a) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtům jiným xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x zúčastněném xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Jestliže x xxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1, xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxxxxxxx jsou nesprávné xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxx do xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, xxx se x xxxxx okolností xxxxxxxxx, podle xxxx, xxxxx skutečnost nastane xxxxxxx, získá xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bodů 2 xx 6.

X. Rozšířené xxxxxxx x případě xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx o xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx uvedeny, xxx další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x vysokou hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx uvedené x xxxxxx X bodu 2, x pokud xx tyto x xxxxxxxx hlavní složce x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx vyhledat x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx důkazech shromážděných x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx pro xxxx xxxxxxxxxxx účely,

d) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, jiných xxx k depozitnímu xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, v xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx doručování xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx účtů xxxx skutečnost, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x

x) skutečnost, zda x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k získání xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Kromě xxxxxxxxxxx x elektronických x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nalezeny xxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle bodu 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx okolností, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx nalezeny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v článku X bodu 2 xxxx. a) až x) xxxx jestliže xxxxx k následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx s oznamovaným xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx tento xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx toho, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx získat, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane se xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování podle xxxxxx článku xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx xxxx stal účtem x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určen xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx ve xxxxxx x roku, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxx C xxxx 4 xx vztahu x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x takovém xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx každý xxx, dokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která povede x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x článku X xxxx 2 a xxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, ve xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x pro tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx mohl x xxxx identifikovat xxxxxxxxx xxxxx okolností. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx si xxxxx xxxxxxx článku X xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx dokončeno xx 1 roku xx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx od xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx nakládáno jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx osobou.

Oddíl XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx účtů fyzických xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, a xx včetně jakékoli xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx zahrnovat XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x výhradou xxxxxx X článku C, x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx do 90 xxx ode xxx, xxx xx x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx čestné prohlášení, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce o xxxxx xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx obsah, x xxxxx s xxx uchová i xxxxxxxxx dokumentaci. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxx xxxxxxxxxx vysvětlení, xx se xx xx, xx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx čestném xxxxxxxxxx, xxx státu xxxx xxxxxxxxxx vyplývajících ze xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx entit.

A. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx buď x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx k rozhodnému xxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx tuto částku xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, musí xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx jen x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Postupy prověřování x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxx xxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx postupů XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx základě veřejně xxxxxxxxxx informací odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity (včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx oznamovanou, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x pořadí, xxxxx je za xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx základě informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

x) Určení ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x nichž xx ovládající xxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

3. V xxxxxxx, xxx se vyžaduje xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, vyjde oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx, x indicií xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xx. B xxxx 2, xxxxx xxxx disponuje.

E. Doba xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx být xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 USD, ale xxxx xxxxxx přesáhnou xx xxx 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx úhrnný zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx částku přesáhly.

3. Xxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx dne, xxx xx o xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx později, znovu xxxxx postupů xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxxx, xxx jde x oznamovaný účet. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může namísto xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx X xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vysvětlení, podle xxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx záznam, xx kterém xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx entit.

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, které xx nutné oznamovat. X xxxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) V xxxxx xxxxxxx xx xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce x xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx entity a xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s tímto xxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx entita pasivní xxxxxxxxxx entitou s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxx je oznamovanou xxxxxx, musí oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx kterákoli z xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v písmenech x) xx x) x pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro účely xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx xx xxxxx x pasivní nefinanční xxxxxx, pokud na xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícího xxxxxxxx xxxxxxxx pro oznamování.

b) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxx xx tohoto xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, uplatní xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx u tohoto xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X čl. X xxxx 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx uplatňování postupů xxxxxxxx xxxx uvedených xxxx platí následující xxxxxxxxxx pravidla:

A. Spoléhání xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx je xx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx listinné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx XXX článku X. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxx držet xxxxxxx uvedených v xxxxxx III článku X.

X xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx členským xxxxxxx na skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x určit xxxxxxxxx osoby, kterým xx xxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx pojistné krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx účastníky prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx pojistné xx xxxxxxx xxxxx skupiny, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx než xxx, xxxxxxx a xxxxxxx návyky.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, podle xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx sdružení či xxxxxxx.

X. Pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x převod xxxx

1. Slučování xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx informační systémy xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx v tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx účtu přiřazen xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx finančního xxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro styk xx zákazníky. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, zda je xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, x němž xxxxxxx pro styk xx zákazníky xx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx uvedených xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx částky xxxxxxxxxxxx x amerických dolarech xx třeba xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro příslušný xxx.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. c) xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx x xxxxxxxxxxx na zdaňovací xxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx nastala xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxx xx na skutečnosti, xxxxxx, vztahy, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx právních předpisů xxxxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx dne nabytí xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Xxxxxx stejná xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx jsou xxx svou xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX vložen právním xxxxxxxxx č. 344/2013 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Čl. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Pro xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x předávání xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx první oznámení xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx rok 2016.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, změněných xxxx obnovených od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. ledna 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx komisí potvrdí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijetí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stát, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxxxx XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxx za xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx za ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl odst. 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, nepodává xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 v xxxxxxx, xx jde x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákona, xx vykazované účetní xxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. října 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx v xxxx 2016 do 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x účinností od 19.9.2017

Xxxxxx xxxxxxx č. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx předpisem x.:

344/2013 Xx., x xxxxx xxxxxxxx zákonů x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x o změně xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx americkými xxx xxxxx správy xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hrách x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., kterým xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x zákon x. 105/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se mění xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony v xxxxxxx daní x xxxxxxx xxxxx zákony

s xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx v souvislosti x krizovými opatřeními x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x implementací xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx zákonné xxxxxxxx Xxxxxx č. 340/2013 Xx., x xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x mění x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2008 Xx., o některých xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx z trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx č. 186/2016 Xx., o xxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx správě daní x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx zákony

súčinností xx 1.1.2023 x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon č. 253/2008 Sb., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU ze xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x oblasti xxxx x o xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/XX, xxxxxxxx Rady (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Rady (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.