Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

ZÁKON

ze xxx 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx tomto zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon xxxxxxxx xxxxxx x podmínky, xx xxxxx xxxxxxx xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx orgány xxxxxx xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx správní¹⁾ spolupráci x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxx daní, xxxxx je součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, s xxxxx byla xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "smluvní xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx daní (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx spolupráce") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx formě

a) xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx,

x) xxxxxx informací x xxxxxxxxx podnětu,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxxx

x) xxxxxxxxx souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, u nichž xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx předpokládat xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Daní xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxx x příjmů xxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) daň x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x hazardních xxx,

x) xxxxxx poplatek,

h) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx charakteru xxxx xxxxxxxx plnění xxxxx písmen a) xx g) uložené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho územním xxxx správním xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxx.

(5) Podle tohoto xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x trestních věcech, xxxx

x) xxxxxxxxxxx pomoci xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx nebo

b) xxxxxxx stát.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx příslušný x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v oblasti xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx daňového řádu, xxxxx tento xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x tom, který xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Ústřední xxxxxxxxx orgán

(1) Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zajišťuje xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx kontaktních xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx vyřízení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. O xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx kontaktní orgán x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu xxxx x žádosti xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx x o xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx opatření, jež xxxxxxxxx do jeho xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxx 3 xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx daně

(1) Úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx kontaktním místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx x automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků.

(3) Xxxxxxx daně bezodkladně xxxxxxxxx kontaktní xxxxx x provedených úkonech, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx mu xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, popřípadě doplní xxxxxxxx nezbytné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xx žádost

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, pokud xxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxx vyčerpány xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx do xxx xxxxxxxx odpovědi na xxxx žádost xxxx xx dne odeslání xxxxxxxx x ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx provede xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 nebo 3 xxx dožádat provedení xxxxxxxx úkonů, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx se xxxxxxxxx xxxxx domnívá, xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx nelze provést, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx výslovné žádosti xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx obdržení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx komunikací Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx komunikační xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informace podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx dvou měsíců xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, poskytne je xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx ode xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx kontaktní místo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle odstavce 2, xxxxxxxx jej xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx tří xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací a x datu, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx o poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x žádosti x xxxxxx si xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 začínají běžet xxxxxx dnem po xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx informací, xxxx

x) xxxx oprávněno xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nemá xxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxx x nemůže xx žádným způsobem xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx stanovených v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, nejpozději však xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxx odmítnout poskytnutí xxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx správy xxxx x České republice.

Xxx 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx, xxxxx probíhá x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx x majetku,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x daňových stanoviscích x přeshraničním prvkem,

d) xxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy mohou xxx xxxxxxxxx automatické xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ročně Xxxxxxxx xxxxxx statistické xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx jsou xxxxxxxx, poskytne xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§12d xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§12e

Mimořádné prodloužení lhůty

Vláda xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx stanovit xxxxxxxxxxx lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x automatickou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx a xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx právních xxxxxxxx jiného státu xxxxxxxxx v tomto xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx příjmu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní²⁾ x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxx rok, a xx xxxxxxxxxx do xxxxx měsíců od xxxxx xxxxxxxxxxx období, xx xxxxxx informace xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, xxx xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, oznámí xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán tuto xxxxxxxxxx Evropské komisi x xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx druhu xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x); o xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx, xx xxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a o xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx.

§13b

Pojmy

(1) Pokud je xxxxx použitý x xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto zákonu, xx význam xxxx xxxxx přílohou, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) xx smluvním xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, má xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) finanční xxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx B přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx institucí ve xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx pobočky, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx nebo jurisdikci.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x změnách, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx držený xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, vyhledaný xxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Ovládající xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx skutečný xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx správou xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Nefinanční xxxxxxx xx rozumí právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx také xxxx, x něhož je xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx x má xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx vyňatých xxxx xxxxx odstavce 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13e

Oznamovaná xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se rozumí xxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx, která není

a) xxxxxxxx společností, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na regulovaném xxxx x cennými xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx společnosti xxxxx xxxxxxx a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze zúčastněného xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx osoba, právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx fond, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, se kterým Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, na xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Evropská xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx státem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx automaticky xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamované xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x je pravděpodobné, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx uzavřela mezinárodní xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxxxx x takovém xxxxxxx, v xxxxx xx povinen poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx jiný xxxxxxx xxxx, a xxxxx je xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podléhá v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx informací xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx rozumí

a) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx republikou a Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx x zamezení dvojího xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx úniku x xxxxx xxxx x xxxxxx a xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 4 xxxx. b) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x zveřejní xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx zpravodaji xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx den, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxx zúčastněným xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mají xxx xxxxx tohoto xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx xxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mezi xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou republikou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravující xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx institucemi,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, použijí xx xxxxxxx náležité péče xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx použití xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx přísnějších xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 správci xxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu se xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx dnem xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx rozhodných xxx xxxxx odstavce 4 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupuje xxx zjišťování xxxxxxx xxxx při prověřování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů xxxx xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Údaje xx zjišťují o xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxx xxxx používané xxx daňové účely x zúčastněném státě, xxxxx je xxxxxxxxxx, x

x) kód xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13j

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, za xxxxx xxxx oznamované xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x souladu x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) údaje xxxxxxxx x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx tohoto xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx x tomto xxxxxx xxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnotu odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx hrubou výši xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního roku,

h) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx g) celkovou xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx připsanou xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx bankou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx stejného xxxxx, jakou vykonávají xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx odstavce 1.

§13x

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx podává xx 30. června xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx xxxxx je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání oznámení

(1) Xxxxxxxx se činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní ústřední xxxxxxxxx xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13n

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) při xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13o

Postup xxxxxxx xxxx xxx předávání xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx získané xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předá ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13p

Postup ústředního kontaktního xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelná xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, aby xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx skutečnost správci xxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx x tomu xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x zašle xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o ní xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx učiněním xxxxxxx xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxxx údaje x xxxx xxxxx, xxx, aby tato xxxxx xxxxx uplatnit xxx xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx o oznamované xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx nebo na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx o xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx došlo xxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx správci xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx bezpečnosti xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx způsobem, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nové xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx účty x xxxxxxx hodnotou xxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13t

Ohlášení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, ohlásí xxxxxxx daně

a) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx do 31. xxxxxx kalendářního xxxx, xx kterém má xxxxxxxx instituce podat xxxxx xxxxxxxx.

(3) Správce xxxx určí xxxxx xxxxx k technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, je xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx, kdy nastala.

§13xx

Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem

Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx sdělení o xxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx mají xxxxx xxxxxxx k fyzickým xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx vydáno, xxxxxxx xxxx obnoveno správcem xxxx x kterého xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx osobě nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx nebo použití xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx činnost xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx přeshraniční transakcí xxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx vytvářet xxxxxx provozovnu, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx kterém x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx správce daně, xxxxx splňují xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 se xxxxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovily xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx xxxxxx,

2. podléhá xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x tato xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) opatření xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

(5) Pro xxxxx xxxxxxxx 4 postačí, xxxxx má osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx

(1) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx cen xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, související x přeshraniční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx je xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx vydáno, xxxxxxx xxxx obnoveno xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) je xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx je

1. určení xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx transakci x určení xxx xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx nebo

2. xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx transakce xxxx xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx období, xx xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx xxxx dohoda, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xx rozumí xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx údaje dotčené xxxxxxxxx osoby, xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx obsahu, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, které xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejného xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx vydání, změny xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx jejich xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx, jichž xx týká, xxxxx xx x xxxx xxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx sjednaných xxx xxxx xxxxxxxxx osobami xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx takovou xxxxxxxxx xxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx ke stanovení xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů nebo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, který by xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx x jiném xxxxxxxx státě, xxxxx xx jimi mohly xxx dotčeny, a xxxxxxxx tohoto xxxxx, xx kterým jsou xxxx osoby nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x tom, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x předběžného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, nebo

3. xx xxxxxxx podle xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) x k) xx nesdělují xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx obsah xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx státem, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx údajů x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx údaje xx xxxxxxx, xxxxx vedla x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx informaci o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx od xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx xxxxxx byla xxxx xxxxxxxxxx vydána, xxxxxxx nebo xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xx xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx plné xxxxx. Xxx xxxxxxxx žádosti xx postupuje xxxxx xxxxxxxxxx x výměně xxxxxxxxx na žádost.

§13z xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx poskytly xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx vyměňující zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx se rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) smluvní stát, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx dokument x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je zajištěno xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx uvádí.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx seznam států xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx podniků, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka x xxxxxxxxxx účetní xxxxxx

(1) Skupinu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xx xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou účetní xxxxxxxx skupiny podniků xx xxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx obecně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo místa xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, za xxxxx xx sestavuje konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxx za xxxxx xx se xxxxx odstavce 1 xxxx. b) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx xx xxxxxx skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxx nebo místa xxxxxx x různých xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) právnickou xxxxx xxxx jednotku bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx svého sídla xxxx xxxxx vedení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxx prováděné prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Skupina xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx období nadnárodní xxxxxxxx podniků podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx celkové xxxxxxxxxxxxx xxxxxx uvedené x konsolidované xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nižší xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 EUR xxxx xxxxxxxxxxxx částka x xxxx, xx které xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzů xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxxxxx xxxxxx za xxxxx 2015.

(3) Xxxxx právní xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, ze kterých xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx skupina xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a které xxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxx celkových konsolidovaných xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrce xxxx xxxxxxx s xxxxxxx 750 000 000 XXX nebo x částkou x xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX x lednu 2015, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx

x) zahrnutá x konsolidované xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx obdobné cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx podíl x této xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, pokud

a) xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, že

1. je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx sestavit, xxxxx xx xxxx její xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a

b) žádná xxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxx písmene a).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx této skupiny, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mateřské xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá za xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxx evropská xxxxxxx entita této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx skupiny xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx evropské xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx a zastupující xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Systémovým xxxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx, kdy

a) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx x jiných xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx provádějící xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxxxxxx příslušnými orgány, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, do xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx entity.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xxxx xx tento xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx rozsahu:

1. xxxxxx x xxxxxxxx plateb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx členská entita xxxxxxxxxxx platbu,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx z xxxxxx,

5. xxxxxxxx kapitál,

6. kumulovaný xxxxxxxx hospodaření,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx prostředků nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této skupiny x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. stát xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx nebo jurisdikce, xxxxx xxxxxxx práva xxxx xxxxxx založena, xxxxx xx liší xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podle xxxx 2, x

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx činnosti xxxxxx,

x) zdroj xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní skupinu xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx vykazované účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx označení xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx zprávě; všechny xxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxx měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí musí xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zdroje. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx než x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx sestavování xxxxxx podle zemí xx za členskou xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx činnost xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx samostatný xxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxx výkaznictví, regulační xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx x pokyny x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx o součinnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x není nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, je povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx doklady

a) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu,

b) týkající xx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx zprávu podle xxxx za xxxx xxxxxxx.

(2) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

1. xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podávat xx svém státě xxxx jurisdikci xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

x) je xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhal, a xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x

x) zastupující xxxxxx xx x členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx státě povinnost xxxxx zprávu xxxxx xxxx,

3. xxxxx stát xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. zastupující xxxxxx ohlásila nejpozději x poslední xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx entita xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxx podle xxxx xxxx xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx do 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx zastupující entita xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 měsíce xxx xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zn

Ohlášení

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx ohlášení, xx xxxxxx uvede

a) xxxxx xxxxx k technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxx podat správci xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x její xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, kdy xxxx česká členská xxxxxx není nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, údaj x xxx, xxx xx xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxxxxxx evropskou xxxxxxx xxxx skupiny, nebo

d) x xxxxxxx, xxx xxxx česká xxxxxxx xxxxxx není členskou xxxxxxx xxxxx písmen x) ani x), xxxx x xxx,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto skupinu x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx xxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období, xx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx zabezpečení oznamování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a) x xxxxxxxx je xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ohlásit xxxx změnu správci xxxx xx 15 xxx xxx dne, xxx xxxxxxx.

(5) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, je povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx, ve kterém xxxx xxxxxxxxxx nastala.

§13xx

Xxxxxx podání xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x ohlášení xx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx ministerstvem x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx uznávaným xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx přihlásit xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx skupiny o xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxx xxxxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) prokáže, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx tuto skupinu, x jejichž xxxxxxxxxx xx požádala,

b) uvede xx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx jí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, xx jí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxx také xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx xx zprávě, pokud xxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx byly xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx nadnárodní skupinu xxxxxxx xx xxxxx xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. V xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx xxxxxx členských xxxxx xxxxxxxxx o xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx entitě xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

§14

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx dojít xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovena xxxxx daň nebo xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx daně v Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx vést xx zvýšení xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x různých xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo více xxxxx tak, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx daně v xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx předpokládá, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přesunem xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x daních x xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx státě.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx poskytnout x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx x které mohou xxx význam xxx xxxxxx xxxx x xxxxx jiném xxxxx.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx provozovateli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx jednotkami bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x zpřístupnění alespoň xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Sb. s xxxxxxxxx od 1.1.2023

§15

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 xxxx. 1 xx poskytují xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx měsíce xxxx, xxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx x xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx informace z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, potvrdí xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx.

Xxx 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx žádosti xxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x vlastního podnětu, xxxx požádat xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxx, jak xxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx sdělí xxxxxxxxx místo, xxx xxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx podnětu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx xxxxxx poté, kdy xx mu xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nejméně xxxxxx xxxxx, a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX FORMY XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx mohl xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) xxx přítomen xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx osobám xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) nahlížet do xxxxx xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx písemností, k xxxx má orgán xxxxxx státu xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx úřední xxxxx xxxxxx jiného státu xxxxxxxxx úřední xxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obsahuje

a) xxxxx xxxxxx xxxxx,

x) služební xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém je xxxxxx osoba zařazena, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx a

e) identifikaci xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Xxxxxxxx daňové xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, že koordinovaně xxxxxxxx xxxxx na xxxx území souběžnou xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxx daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx nebo doplňující xx xxxxx.

(2) V xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo vyjádří xxxxxxx x navrhovanou xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx odmítnutí xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx důvody tohoto xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní místo xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice x zajištěním xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx dožádat kontaktní xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx se xxxx. Xxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 uvede xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx adresáta, xxxxx xxxxxxxxx potřebné x xxxx identifikaci x případné další xxxxx potřebné k xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx zajistí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx nebo xxxx písemnosti xxxxxxxx xx daní xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx pouze z xxxx důvodu, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, kterému xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx x veškerých xxxxxxxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx písemnosti.

(5) X doručení nelze xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx případů, xxx by xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Orgánu veřejné xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu, xxxx

x) xxxxxxxxxx doručované xx základě žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

HLAVA V

PODMÍNKY XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx porušila xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx pokud xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit veřejný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Důvodem x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce podle xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx osoba jednající xxxxxx nebo xx xxxx xxxxx, xxxxx xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx vlastnických xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 je xxxxxxx ji xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; xx neplatí, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx právní pomoci x řízení xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Díl 2

Nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx přijatých xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx pohledávek, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxx xxx použity xx xxxxxxxx xxxxxx, soudním xxxxxx, nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxxxx porušení daňových xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx trestní řízení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x užitím xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx x odstavci 1 nebo 2, xxxxx mohou xxx xxxxxxxxx použity x xxxxxxxxx účelu v xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x písemnosti xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx jiným orgánem xxxxxxx moci, který xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního místa xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x daňovém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx xxxx v Xxxxx republice.

§23

Xxxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx členském xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, o svém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx informace poskytlo, xxxxxxxxx s jejich xxxxxxxx do deseti xxxxxxxxxx xxx xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx x záměru xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx lhůtě podle xxxxxxxx 2 x xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx poskytlo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx členskému xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx to x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx místem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx účelu xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Předání xxxxxxxxx se xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx xxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx předáním x

x) xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x poskytování mezinárodní xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx týkajícího xx xxxxxxxxxx daňových předpisů xxxxxx xxxxxxxxx řízení.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx, který xxxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx státu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx předat xxxx informace kontaktnímu xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva x právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx místo obdobně, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx dalšímu xxxxxxxxx státu.

Xxx 3

Komunikace při xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Xxx xxxxx komunikace s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx použitelným xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx i xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) jméno x místo xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, k xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx kontaktnímu xxxxx známa xxxxx, x níž xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k dispozici, xxxxx xx standardním xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx mohou usnadnit xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx standardní formulář xxxxx xxxxxxxx 1 x x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx xxxxxxxxx státy se xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, použije se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx žádosti o xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán odpovídá xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx zpravidla xxxxxxxxx prostřednictvím společné xxxxxxxxxxx sítě.

§28

Jazyk xxxxxxxxxx

(1) Žádost x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx a k xx připojené xxxxxxxxxx xx vyhotovují v xxxxxx, na němž xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx zvlášť xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx k xx připojených xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx jazyka xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX VI

USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxx příslušný xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Způsob xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému členskému xxxxx, nesmí odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxx širší xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xx xxxxxx.

§30

Přístup x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx správu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx s Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx sdělí Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx vyhodnocení účinnosti xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce x boji xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x ministerstvu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx účely x xxxxxxx být bez xxxxxxxxxx souhlasu Xxxxxxxx xxxxxx zveřejněny xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx orgánu, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxxxx kontaktním xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx běhu x xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx §13 xxxx. 1 písm. a) xxxx xxxxxxxxx vztahující xx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací xxxxxxxxxx

Xxxxxxx se:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx zákona x. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxx xxxx zákona č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., x xxxxxx x příjmů, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při správě xxxx x o xxxxx zákona x. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx zákona č. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s přijetím xxxxxxxx řádu.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx zákona x. 458/2011 Xx., xx xxxx takto:

1. X §4 xxxx. 1 xx za xxxxxxx x) xxxxxx nové xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx písmeno c) xx označuje jako xxxxxxx d).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. V §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x) x x), která znějí:

"c) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. V §10 xxxx. 3 písmeno x) zní:

"b) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx xxxxx odstavce 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx daní.".

XXXX TŘETÍ

Změna zákona x Xxxxx správě Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. x) xxx 5 zní:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx, a xx x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xx doplňuje xxx 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě xxxx, x to z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. V §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 xx xx konci písmene x) tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx vyhlášení.

Příloha x. 1 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx specifikovaná pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx jako podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, před xxxxx, x xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx vklady x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z níže xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxx zákazníka xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správu xxxxxxxxx, nebo

iii) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) jejíž hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx investic nebo xxxxxxxxxxx x finančním xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx x), jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx před rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx existence xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, která xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxxx x kritérií uvedených x článku X xxxx 1 xxxx. x) xx x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, pojistné smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx futures, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx papírech xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx smlouvě xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, který xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx uzavírá xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx oznamování xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx právu, x je tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx na xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx v dané xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx jeden xxxx několik xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x této jurisdikci, x výjimkou xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx tohoto zákona xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx svěřenský xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx proto, že xx považována xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x příjmů), xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx xxxx jurisdikce,

b) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x této xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidentem xxxxxx členského státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx účet xxxx účty xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) vládní xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx v xxxxxxxxxxx x podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx stejného typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, schovatelská xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce,

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účastí, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva, u xxx je nízké xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "vládní xxxxxx" se rozumí xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce.

a) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx na xxxx vlastní xxxx xxxx xx jiné xxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx nebo jinak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

i) xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx připisovány xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx entit.

c) Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, jestliže xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci v xxxxx xxxxxxxx programu x činnosti programu xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx veřejnost s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx v rámci xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xx zcela xxxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, xx) xxxxx má xx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x iii) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "centrální xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, která je xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh jako xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx příslušného státu xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo plnění x případě xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) nemá xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem xx xxxx xxx 5 procent x xxxxxxx xxxxx,

x) podléhá xxxxxxxx ze strany xxxxx x xxxxxxx xxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx daně x xxxxxx x investování xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx převodů xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx podle xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo úmrtím (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx určité xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do fondu xxxx omezeny odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx částku odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx fondu, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance,

d) účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, v němž xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx orgánům xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond vládní xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x případě smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx vykonávané pro xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx v oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx tyto xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx x tomto nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx kvalifikuje podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx majitele, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx ani xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx na majitele xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx akcie xx xxxxxx odevzdání xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx provádí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a v xxxxxx xxxxxxx do 1. ledna 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Pojmem "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx účet vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx depozitní účet, xxxxxxxxxxxx xxxx a:

a) x xxxxxxx investiční xxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x této finanční xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedený xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast v xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx ii) obhospodařuje xxxxxxx pro zákazníka x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx vedené xxxxxxxx xxxxxxxxx, mimo xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx nepřevoditelného xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vyňatého xxxx.

Xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxx.

2. Pojem "xxxxxxxxx xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, běžný, spořiči, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos x xxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, na němž xx držen finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, jiná xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x těchto xxxxxx: i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx pojem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx smrti xxxxxxx xxxxx kryté xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx plnění x xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx náklady xx pojištění xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, x xxxxxx zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx rizika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx z nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy účetní xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) jako dividendu xxxxxxxxxx, xxxx dividendu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxx vztahuje x pojistné smlouvě, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx plnění xxxxx písmene x), xxxx

x) jako vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx částka xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí k xxxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x propojené xxxxxx x České xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx standardů xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx i xxx xxxxx zjišťování zůstatku xx xxxxxxx kteréhokoli x xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty zachází xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x případně xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx uvedenými finančními xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx nějž xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx oznamující české xxxxxxxx instituci povoleno xxxx postupy x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx AML/KYC provedené xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x sobě xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx rozhodném xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "dříve existující xxxx xxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Pojmem "xxxx xxxx fyzické xxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx jednou nebo xxxx entitami.

14. Pojmem "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx existující účet xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x vysokou hodnotou" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzické xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx cílem je xxxxxxxxx důchodových xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxx x případě xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě smrti,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx byly xxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, nebo xx) je stanoven xxxxxxxxx celoživotní xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, v xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na něj xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x článku X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x je pravidelně xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx účet xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx a

iv) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x převod měny xxxxx xxxxxx VII xxxxxx C přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, který jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx z jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) nebo x), nebo x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 až 7,

x) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx předpokladu, že xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) částka, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, splatná xx zrušení xxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxx xxxxxxxxx úhrn xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- účet není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila stranou xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx daní.

f) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x zajištění xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx stanovených x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx finanční xxxxxxxxx",

x) xxxxx jsou xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x to x xxxxxxxx institucí, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x této xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, pokud xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx entita

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebojsou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx jedné xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které je xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x poskytování financování x služeb takovým xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx funguje, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako soukromý xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx držení xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx neprovozuje podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx provozovat xxxxx xxxxxxx, než xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx reorganizace x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx činnost x xxxxxxxxx, jiném xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a zajišťovacími xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx financování xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx propojenou entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) je xxxxxxx x provozována xx svém xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, x xx profesní xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxx zakoupila a

v) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx drží finanční xxxx xxx jinou xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, osoba s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X xxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu xx majitelem účtu xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx xxxx nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "entita" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Entita xx "propojenou xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx entit xx ovládána xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx společně; xxxx xxx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X bodu 4 xxxx. b), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x těchto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "ovládání" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví více xxx 50 % xxxxx a xxxxxx xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx příjemce platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx fyzické osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx jakýkoli úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx nebo xxxx xxxx nebo xxxx), xx kterém je xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx hlavního sídla xx státě nebo xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxx xxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxx byla xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli zauditovaný xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce použít xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zaznamenala v xxxxxxx se svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx jiné xxxxxxxxxxx účely, xxxx xxx daňové, x xxxxxx zavedla přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není známo xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx jiné účely xxx xxxxxx.

Xxxxxx "adresa xxxxxxxx sídla xxxxxx" xx rozumí místo, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx vedený xxxx, xxxxxxxx přihrádka xxx adresa používaná xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, ledaže xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx entita xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, na které xx xxx uschovávána xxxxxxx pošta.

8. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede k xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx xxxx, xxx xx určitá xxxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, včetně doplnění, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx s takovým xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, jestliže xx daná změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx xxx uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx relevantních xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx dříve existujícím xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx být oznamovány, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx; to neplatí, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx povinnost xx XXX nebo xxxxx xxxxxxxx opatřit. Nicméně xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx je povinna xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx existujících xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx oznamované účty.

C. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, kde xx rezidentem, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx nepodává xx kalendářní xxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx den.

Oddíl II

Obecné xxxxxxxxx xx náležitou xxxx

X. S účtem xx xxxxxxx jako x oznamovaným xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx oznamovaný xxxx identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx XX xx XXX, x není-li xxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx účtu musí xxx každoročně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uplatnit postupy xxxxxxxx péče pro xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x vysokou xxxxxxxx na xxxx x nižší xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. Xxxx s xxxxx hodnotou. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - fyzické osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx má xxxxxx majitele xxxx - fyzickou xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobou nakládat xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x bodu 1, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, v zúčastněném xxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zúčastněném státě x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx v České xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx finančních prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x adresou x xxxxxxxxxxx státě nebo

f) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx nestane xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx vztahu x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxxxxxxxx pro použití xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx bodě.

5. Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu a xxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 2 nebo xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění toho, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xx v xxxxxx xxxxxxxxxxxxx k daným xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx záznamech xxxxxxxx xxxxxxxx indicie x xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinného důkazu xxxxxx úspěšný, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nezdokumentovaný.

6. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 není xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x majitelem xxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx případech:

a) v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx státě, xxxxx xxxx více telefonních xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx číslo x Xxxxx republice, nebo xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx depozitním, xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx prokazujících, xx xxxxxxx účtu xxxx oznamovanou xxxxxx,

x) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentství v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou, u xxxxxxx byl použit xxxxxx xxxxx bodu 1, xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx lhůtě do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx se x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů ode xxx, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx aktuální adresa xxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx prokazující xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx xx xxxxx lhůty, xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, zda data x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x článku X xxxx 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx informace jsou x nich uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx všechny tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx prověřit, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x daty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2, a xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx posledních 5 xxx:

x) v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx příkazech, xxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech podle xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) zemi, x xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) skutečnost, xxx x účtu existuje xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických x listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx účtem x vysokou hodnotou, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxx tohoto článku xxxxxx nalezeny xxxxx x indicií uvedených x xxxxxx B xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle bodu 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x němuž xx indicie identifikována, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx stanovených x uvedeném xxxx.

x) Xxxxxxxx je při xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku xxxxxxxx instrukce xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x žádná xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 písm. x) až e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx získat, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx dni účtem x vysokou hodnotou, xxx xxxxx se xxx k poslednímu xxx některého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování podle xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovat každoročně, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx pro styk xx zákazníky xxxxx xxxxxx X xxxx 4 ve vztahu x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x jakémkoli xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxx použije xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx mohl x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručování, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx změnu xxxxxxxxx, x pokud xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 1 roku xx xxxxxxxxxx dne. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx hodnotou xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx od xxxxxxxxxx xxx.

X. S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí xxx xxxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx osobou.

Oddíl IV

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx účtů fyzických xxxx

Xxxxxxxxxxx postupy se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx fyzických xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, a xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

B. Je-li x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx účtu xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx X, x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Jestliže u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, xxx xx o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx, kde je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové účely. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx nového čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x dokumentaci, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxx xxxxx, x spolu x xxx xxxxxx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uspokojivé xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx xxxxxxx prohlášení, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx vyplývajících ze xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx V

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx na všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxxx. Dříve existující xxxx entity, který xx x rozhodnému xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve existující xxxx entity, který x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx uvedenou částku, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, že xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx pasivními nefinančními xxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxx článku X musí oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem zúčastněného xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxx nebo xxxxxx x zúčastněném xxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entity (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovanou, s xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx účtem. Při xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx x) xx x) x pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx nefinanční entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx nepřesahují xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx.

3. X xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx se ovládající xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, vyjde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx x oddíle XXX čl. X xxxx 2, pokud xxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx převyšují xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx dne.

2. Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, ale xxxx xxxxxx přesáhnou xx xxx 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx do konce xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx částku přesáhly.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xx xxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx 90 xxx xxx dne, kdy xx o xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx později, znovu xxxxx postupů xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxxx, xxx jde x xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může namísto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xx xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx vysvětlení, xxxxx xxxxxxx doplněné x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx péče x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X nových xxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Určení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx ní xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným účtem, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx k danému xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které jsou xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx účtu xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami. Jestliže xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x písmenech x) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx určila xxx xx jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 písm. b) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx majitele xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce využít xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo této xxxxxxxxxx osoby.

B. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x tohoto xxxx postup xxxxx xxxxxx X xx. X xxxx 3.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedených xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Spoléhání xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na čestné xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx, jestliže xx xx známo xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx xxxxx, xxxx než xxxxxxxx, k pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem xxxxx než oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx III xxxxxx X.

X finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx členským xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinová xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx se xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) zaměstnanci/držitelé certifikátu xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx částka xxxxxxx kterémukoli xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, která: i) xxxxxxxxx pojistné xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx člena skupiny, xxxx člena xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx xxx ohledu xx jednotlivé charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jiné xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx návyky.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční účty xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem xx datovou položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx DIČ, x xxxxxxxx sloučení zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, je každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx entit. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx hodnota společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxx, je oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x amerických xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jiných xxxxxx xxxxxxxxxx kurzem xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx příslušný xxx.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx z xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. x) xx x) zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, se xxxxxxx xx daň xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x daň x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Senátu.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na skutečnosti, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého práva xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Senátu stejná xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx x účelem nejbližší.

Čl. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx účely xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nejdříve xx xxx 2016.

Čl. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx jiných členských xxxxx, Xxxxxxxxxxxx financí x Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx vydaných, změněných xxxx obnovených xx

x) 1. ledna 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Do xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx správní xxxxxxxxxx x oblasti xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijetí informace x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxxx xxxx, který xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Potvrzení xxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxx zbytečného xxxxxxx, nejpozději xxxx xx 7 dnů xxx xxx přijetí xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx. X oddílu XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx 6. xxxxx 2016, pro xxxxxxxx účty xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx oznámení za xxx 2016 xxxxx §13k zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. dubna 2016.

4. Oznámení identifikačního xxxxx podle §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, se xxxxxxxx xx ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Čl. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl odst. 2 zákona č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, za vykazované xxxxxx období xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. lednem 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Ohlášení xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxx bodu 1 xxxx 2, xxxxx skončí xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x roce 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xxxxxx předpis č. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 21.6.2013.

Xx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx daňových xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

x xxxxxxxxx od 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým se xxxx některé zákony x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx se xxxx zákon č. 164/2013 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x zákon x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx č. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx x o xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 19.9.2017

80/2019 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxx daní x xxxxxxx další xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX CoV-2 a xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x krizovými xxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x účinností od 14.8.2020

386/2020 Xx., kterým xx zrušuje zákonné xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., x xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů x zákon č. 186/2016 Sb., o xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx od 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx zákona x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., kterým xx mění zákon x. 164/2013 Xx., x mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx daní x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx ustanovení, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Směrnice Rady 2011/16/EU ze xxx 15. února 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx směrnice Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Rady (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Xxxx (EU) 2016/881.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.