Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx dne 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE XXX XXXXXX DANÍ

HLAVA X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx úpravy

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x podmínky, xx nichž správce xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xx vztahu x xxxxxx členskému xxxxx Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx uzavřena (dále xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (dále xxx "mezinárodní xxxxxxxxxx") xx poskytuje xxxx xxxxxxx ve formě

a) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) automatické výměny xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) účasti xxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxx x příjmů fyzických xxxx,

x) daň x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx daň,

f) daň x hazardních her,

g) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx obdobného charakteru xxxx xxxxxxxx plnění xxxxx xxxxxx x) xx g) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx celkem, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) vzájemné pomoci xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx věcech, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Jiný stát x xxxx kontaktní xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Kontaktním xxxxxx xxxxxx státu xx xxx xxxxx xxxxxx zákona rozumí xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx v oblasti xxxx¹⁾, nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento xxxxx xxxxxxxxx jinak.

HLAVA II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx bezodkladně xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členských xxxxx.

(3) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním xxxxxx xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán

(1) Xxxxxxxxx finanční ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zajišťuje xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x tento xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, x xxxx xx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx postupu uvědomí xxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx pověření xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx orgán xx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxx odeslané xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx obdržené xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx i x xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx obdrží xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx opatření, jež xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx x uvědomí x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx. Lhůta pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 xxxx 3 xxxxxx x případě xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§8

Xxxxxxx daně

(1) Xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně bezodkladně xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx žádat o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa, xxxxxxx předá zpracovanou xxxxxx, popřípadě doplní xxxxxxxx nezbytné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx žádost

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahujících xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx nebo xx jejich xxxxxxx xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx odpovědi na xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx o ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx věci lhůta xxx xxxxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx poskytne kontaktní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx má x dispozici. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx nezbytných x xxxxxxx požadovaných informací; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx odůvodněno.

(5) Xxxxx xx kontaktní xxxxx domnívá, xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx nebo xx nelze xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx nebo stejnopis.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx unie (dále xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx informace podle §9 bezodkladně, nejpozději xx xxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, x nemá-li xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx šesti xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, nedohodne-li xx x kontaktním xxxxxx xxxxxx státu xx lhůtě delší.

(3) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxxxxx jej xxxxxxxxxxx, nejpozději však xx tří xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xx její xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 odst. 2 xxxxxxxx běžet xxxxxx xxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Podmínky odmítnutí poskytnout xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx možnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx případů, kdy xx xxxxxx vyčerpání xxxxxxxx xxxx získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Pokud xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxxx informace k xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx daní x Xxxxx republice.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx ustanovení xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické výměny xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx výměnou informací xx rozumí xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx probíhá x pravidelných xxxxxxxx xxx předchozí žádosti.

§12a xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx jednou ročně Xxxxxxxx xxxxxx statistické xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, poskytne xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x prováděním xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx jiného státu.

§12d xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě zdanění x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx, a to xxxxx druhů xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní²⁾ x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, x nichž jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx. Tyto xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou xx xxxxxxxxxx xxx, x xx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxx zdaňovacího období, xx kterém xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx poskytuje informace x xxxxxx druzích xxxxxx nebo xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Evropské komisi x poskytne xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, že požaduje, xxx xx nebyly xxxxxxxxxxx informace týkající xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x o xxxxx jsou informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13b

Pojmy

(1) Xxxxx je xxxxx použitý v xxxxx oddíle xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou, xxxxx xxxx tímto xxxxxxxx xxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, má xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i když xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. b) x c) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13c

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xx xxxxxx

x) finanční instituce x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, kromě xxxxxxxxx xxxx pobočky, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci.

(4) Xxxxxx neoznamujících českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x nimž v xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, vyhledaný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) právnické xxxxx skutečný xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem,

c) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účtem xxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx je xxxxx xxxxxx, xx xxxx prostřednictvím xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx xxxx xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx x xx xxxxx podobné znaky xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, uvedených x článku X xxxx 17 xxxx. x) xx f) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx vyňatých xxxx podle xxxxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x nimž x xxxxxxx dojde.

§13e

Oznamovaná osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se rozumí xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x cennými xxxxxx,

x) obchodní xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx bankou, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx svého xxxxxx, xxxx

x) pozůstalost po xxxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx státem xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, na xxxxxx xxxxxxx xxx x tímto xxxxxx xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x který xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx automaticky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx

1. x provedení xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx tento xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxxxxx této xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxxxx v takovém xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx informace xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx uveden xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx komisí.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx mezi Xxxxxx republikou x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a zabránění xxxxxxxx xxxxx v xxxxx daní z xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx smluvních států xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxx xx xx Xxxxxxxxx zpravodaji; xx Finančním xxxxxxxxxx xx xxx jednotlivý xxxxxxx stát uvede xxxx den, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx finanční instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce prověřuje, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx vždy postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx smluvním xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx upravující xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxx nebo přísnějších xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx se xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam rozhodných xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xx kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují o xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx číslo majitele xxxx používané pro xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(5) Xxxxx xxxxx odstavce 4 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13i

Součinnost

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx prověřování x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, za který xxxx oznamované účty xxxxxxxxxxx x údaje x xxxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, pokud xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, informace o xxxx xxxxxxx x, xxxxx xxx stanoví xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx hodnotu bezprostředně xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou hrubou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx hrubou výši xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxx připsaných na xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx x prodeje xxxx xxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx majitele tohoto xxxx,

x) u xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) x účtu neuvedeného x písmeni f) xxxx g) celkovou xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v souvislosti x tímto xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx nebo xxxxxx x tomuto xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx řádně použila xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx bankou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx jde o xxxx xxxxxxxxx, oznámení xxxxx xxxxxxxx 1.

§13l

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní ústřední xxxxxxxxx xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

§13x

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx,

x) získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx nebo neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx daně xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13p

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx správce xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx xxxxxxxxxxx roce, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx ministerstvo xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx být xxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx získala xxxxxxxxxx xx xxx předcházejícího xxx, xx kterém xx xxxxx xxxxxxx xxxx ohlášení.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx platbu ze xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování související x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x tomu xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Společná ustanovení

§13s

Informování x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, o xxx, xx x xx xxxxx shromažďovány x xxxxxxxxx údaje, x xx xxxx učiněním xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaje x xxxx xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx na xxxxxxx osobních xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx dopad xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx údajů nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx umožňujícím dálkový xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx srovnatelné xxxx přísnější postupy xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, ohlásí xxxxxxx daně

a) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) identifikační xxxxx, xxxxx bylo kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx oznámení.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx ke změně xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx daně do 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx poskytují informace x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx převodních cen.

(2) Xxx automatické výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném daňovém xxxxxxxxxx nebo předběžném xxxxxxxxx převodních cen, xxxxx xxxx vztah xxxxxxx x fyzickým xxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13v

Předběžné xxxxxx rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx rozhodnutí xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx xxxxxx, změněno xxxx xxxxxxxx správcem xxxx a kterého xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx daní, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx určitá činnost xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx provozovnu, a

d) xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx transakcí xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx daňového xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným daňovým xxxxxxxxxxx je xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx splňují podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, jejichž xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx rozhodnutí, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx současně xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, pokud xxx x jejich podnikání xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx účely xxxxxxxx 4 postačí, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobami podle xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx, související x přeshraniční transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx je také xxxx rozhodnutí xxx xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) je xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jehož xxxxxxxxx xx

1. určení xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx transakci x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx xxxx

2. přiřazení xxxxx xx stálé xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx a

d) xx vydáno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx transakce xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx období, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx dohoda, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 a 2 xx rozumí xxxxxxxxx nebo řada xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx přeshraniční dopad.

§13w xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Rozsah xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx dotčené xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx jejich xxxxxx, xxxxxxxxxx rovněž xxxxx xxxxxxxxx, transakce nebo xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, které xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx uložené xxxx xxxxxxx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx, ohrožení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, změny xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx jejich účinnosti, xxxxx xx uveden,

e) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, pokud je xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx x nich xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxx xxx xxxxxx,

x) identifikační údaje xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx x jiném xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jimi xxxxx xxx dotčeny, a xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x tom, xxx vychází

1. x xxxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx cen, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x tohoto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxx vydání.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx informaci x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx předběžném posouzení xxxxxxxxxx xxx do 3 xxxxxx od xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13z

Doplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán poskytne xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxx žádosti xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

Oddíl 5

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o nadnárodní xxxxxxx podniků x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx, xxxxx správci xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zb

Stát xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxx xx zajištěno xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx dokument xxx xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Skupinu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx povinně xxxxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x těchto xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou xxxxxx xxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx sestavená xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx podléhá zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx nejvyšší mateřská xxxxxx této skupiny.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí účetní xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle odstavce 2, xxxx xx xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. b) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) právnické xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v různých xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx osobu xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx vedení xxxxxxxxx zdanění také xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Skupina xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx než 750&xxxx;000&xxxx;000 EUR xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx centrální xxxxxx za leden 2015.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) zahrnutá x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla zahrnuta, xxxxx by xxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx představující xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxx skupiny xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx v xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx z Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české členské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx mateřská xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, pokud

a) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx členské entity xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. xx xxxxxxx sestavit xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku skupiny, xxxx

2. xx ji xxxxxx sestavit, xxxxx xx xxxx její xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxxxx xx regulovaném trhu, xxxxxx obdobného xxxx x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx členská entita xxxx skupiny se xxxxx ani xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx míře xxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako jediného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této skupiny, xxxxx x xxxxxxx x rozhodnutím této xxxxxxx podá xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků se xxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx členskou xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx a zastupující xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx selháním xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí se xxxxxx stav, xxx

x) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxx které xxxxx xxxxxxxx provádějící xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx patří xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx tento xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva podle zemí

(1) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx o této xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx plateb xxxx xxxxxxxxx subjekty xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x xxxxxx,

4. splatná xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx kapitál,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx jiných xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx členských xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. xxxx xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx nebo jurisdikce, xxxxx jejichž xxxxx xxxx entita založena, xxxxx xx xxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx bodu 2, a

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx které xxxx xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx zprávě; xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxx měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx musí xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx odchylného xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném účetním xxxxxx xxxx být xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny, prostřednictvím xxxxx tato xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx provozovně xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, regulační xxxxx, xxxxx daňového xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxxxx řízení x kontroly.

(5) Ministerstvo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí x xxxxxx x xxxxxx vyplnění.

§13zi xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx o součinnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx podává oznámení x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zk

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxx doklady

a) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx,

x) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx

x) xxxx z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x je xxxxxxx jedna x xxxxxx podmínek:

1. tato xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx svém xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

2. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx není stát xxxx xxxxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx státem vyměňujícím xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

x) je ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx selhal, x xxxxxxxxxxxx toto systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx tato xxxxxxx xxxxxx zprávu podle xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx podmínky:

1. pro xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx má x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx podle xxxx,

3. xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx ohlásila xxxxxxxxxx x poslední den xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx státu xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxx xxx 3 xxxxxx xxx xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zn

Ohlášení

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx entita xxxxxxx podat xxxxxxx xxxx oznámení,

b) nejvyšší xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx jurisdikci,

c) x případě, kdy xxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, údaj x xxx, xxx je xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, nebo

d) x případě, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx členskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) ani x), xxxx x tom,

1. xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, nebo

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se podává xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx nutné x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx údajů xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx, kdy nastala.

§13zn xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zo

Způsob podání xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Oznámení x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx přihlásit xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx způsobem umožňujícím xxxxxxx přístup.

§13zo vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx povinnost při xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

(4) Xxxxxxx xxxx může xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Pořádkovou xxxxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxx uložit xxxxx členské entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ani nezískala xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx podle xxxx xx tuto xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxxx xx požádala,

b) xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a které xxxxxxxx xxxx získala, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx členské entity xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zprávě, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx byly xxx xxxx vykazované účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. X případě, xx xxxxx pro xxxxxx oznámení skončí xxxxxxx, předá ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xxx 3

Xxxxxx informací x xxxxxxxxx podnětu

§14

Rozsah x xxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx ke xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx vést xx xxxxxxx xxxx xxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx povinnosti x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx tak, že xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx v xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx předpokládá, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zákona x xxxxxx z xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx stanovení xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx x které xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxxx daní v xxxxx xxxxx xxxxx.

§14zc

Provozovatel xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platforem xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 373/2022 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Xxxxx xxx výměnu xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 odst. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxxxx xxxxxx poté, xxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx mu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Xxx 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x vlastního xxxxxxx, xxxx požádat kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx státu sdělí xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxx xxxxxx poté, xxx xx xx znám xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx automatickou xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx ročně, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

HLAVA XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných postupech xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může dožádat xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x podmínkami xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx účelem xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx přítomen při xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx na správě xxxx x xxxxx xxxxx,

x) nahlížet xx xxxxx xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) pořizovat xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx přístup.

(2) Xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx podmínky, xx xxxxx lze xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxx,

x) služební xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx její xxxx xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jiného státu, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx kontroly

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx, že koordinovaně xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx souběžnou xxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx subjektů, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) V xxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx bude provedena xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx stanovení x doba xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx s navrhovanou xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou xxxx v xxxxxxx xxxxxx odmítnutí xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou x xxxxx státě.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Kontaktní místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 uvede xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, jméno x xxxxx pobytu, obchodní xxxxx xxxx název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x jeho identifikaci x xxxxxxxx xxxxx xxxxx potřebné x xxxxxxxxx doručení.

(3) Na xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti týkající xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx, xx xx byly doručeny x jazyce, kterému xxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxxx, xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx by takové xxxxxxxx způsobilo nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx veřejné xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX V

PODMÍNKY XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo bezpečnost Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx xxxxx skutečnost, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx výhradně x xxxxxxxxx banka, xxxxxx xxxxxxxxxx banky, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx osoba jednající xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx informací xxxx, xxxx

x) se xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) daní,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vymezených pro xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, mohou xxx použity ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx právní předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx s užitím xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účelu v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx a písemnosti xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx využívat obdobné xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x jinému účelu xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Informace x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxxxx jako důkazní xxxxxxxxxx v daňovém xxxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 odst. 1 nebo 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, uvědomí kontaktní xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxxxxxxx s jejich xxxxxxxx xx deseti xxxxxxxxxx dnů ode xxx, kdy xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx místo xxxx informace nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x podmínkami xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo informace xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo obdobně, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného členského xxxxx informace, které xxxx xxx předány xxxxxxx členskému xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je to x souladu x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx místem jiného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Předání xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x dalšími xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, xxxxx mají xxx tyto informace xxxxxxx, se zavázal x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx týkajícího xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx kontaktní místo xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx smluvního xxxxx xxxx od xxxxx, který informace xxxxxxx xx základě xxxxx vnitrostátních předpisů, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx informace kontaktnímu xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního státu xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Pro xxxxx komunikace x xxxxx xxxxxxxx státem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář, jehož xxxxxxxxxxx jsou stanoveny xxxxx xxxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx unie; x xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx standardním xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu x

x) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx požadovány.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx předpokládá, xx má xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x dispozici, xxxxx xx standardním xxxxxxxxx její xxxxx, x místo xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxx další xxxxx, xxxxx mohou usnadnit xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx použije datový xxxxxx stanovený Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Kontaktní xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx formát xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx to xxxx xxxxx, xxxxxxx se xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx žádosti x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx tuto skutečnost xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Způsob xxxxxxxxxx

(1) Informace x xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Jazyk xxxxxxxxxx

(1) Žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx v xxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx své xxxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx x xx připojených xxxxxxxxxx xx úředního xxxxxx xxxxxx jiného státu.

XXXXX VI

USTANOVENÍ XXXXXXXX, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx může xxxxxxxx širší mezinárodní xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxx předpis Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Způsob xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Pokud kontaktní xxxxx poskytuje smluvnímu xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx tomuto jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xx požádá.

§30

Přístup k xxxxxxxxxx xxx správě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx komise pro xxxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx s Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou komisí xx xxxxxxx informací xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx další xxxxx xxxx orgánu, xxxxx není xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx žádostí xx použije xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 písm. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke zdaňovacímu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., o xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x některé další xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx zákona č. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.

5. Část xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 458/2011 Sb., se xxxx takto:

1. X §4 odst. 1 xx xx xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx písmeno x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx d).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx útvaru při xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx xxxxxxx x) xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x) a x), která xxxxx:

"x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) vykonává x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) se xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. X §10 xxxx. 3 písmeno x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 se xx xxxxx odstavce 3 doplňuje xxxxxxx x), xxxxx zní:

"c) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při provádění xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, se xxxx takto:

1. X §4 odst. 3 xxxx. x) xxx 5 zní:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 písm. a) xx xxxxxxxx bod 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) zní:

"c) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx konci xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno d), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při správě xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxx vyhlášení.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, jejíž podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx účet jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) období 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx dnem účetního xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx rokem, xxxx xxxxx, v xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx vklady x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání xxxxxxx xxxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx zákazníka xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, správu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx primárně x investic, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx entitou, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x finančním xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx xx kratší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) období existence xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxxxxxx xx xxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx uvedená xxxxxx xxxxxxx kterékoli x xxxxxxxx xxxxxxxxx x článku X xxxx 1 xxxx. x) xx g).

Tento xxx je třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici "xxxxxxxx instituce" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, pojistné smlouvy xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx papírech xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx majetku, který xxxx vázán xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uzavírá pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x xxxxxxx xx každou xxxxxxxxxx xxxxxx vztah xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá xxxxxx xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, že xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx jejímu xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx ohledu na xx, xxx je xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx to, xx xxxxxxx pravomoci dané xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x výjimkou případů, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx členskému státu, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx státě. Jestliže xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx za xx, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x této xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná než xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx péče x xxxx jurisdikci xxxx x jiném xxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx účet xxxx účty vede.

B. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je:

a) xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx xx nízké xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "vládní xxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, kraj, okres xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx součástí" xxxxx xxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu musí xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, přičemž xxxxx xxxxxx část xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem jednajícím xxxx soukromá xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxx jinak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:

i) xxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx nebo xxxx vládních xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx na xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vládního programu x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx veřejnost s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo souvisejí xx správou xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx jí xxxxx xxxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx především x xxxx, xx) xxxxx má xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx prospěch soukromých xxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, xxxxx je xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx od xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx xx širokou xxxxxx" se rozumí xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx bývalými zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx služby, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem xx více než 5 procent x xxxxxxx fondu,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx je vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příjmů xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx získává xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx příspěvků, s xxxxxxxx převodů majetku x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx bodů 5 až 7 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx xx na xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx určité povolené xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) do fondu xxxxx příspěvky jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a zaměstnavatelů xx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x němž xx xxxx zřízen, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx" xx rozumí xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "kvalifikovaný xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx instituce xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x přeplatek mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zásady x xxxxxxx buď x xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování účtů x převod měny xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Pro tyto xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování" xx xxxxxx investiční entita, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x držení xxxxxxxxx xxxx xx entit, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx bodu jako xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx majitele, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal ani xxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x oddílech XX xx XXX přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto akciích, xxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx případě do 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jakoukoli majetkovou xxxx dluhovou účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedený xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, že: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná x xxxx zastoupení xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zákazníka x xxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce jiné, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx a

c) xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx vedené finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, který je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx dávek pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "finanční účet" xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Pojem "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořiči, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx podobným xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, podle nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos x xxxx částky.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, mimo xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx nebo může xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx smlouva, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx události xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx nebo škodu xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx období, které xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisu nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jiná než xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma pojišťovnami, xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "kapitálová xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) částka, xx kterou má xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx jakýchkoli poplatků xx xxxxx nebo xxxxxx x kapitálové xxxxxxx, a ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx pojem "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx v xxxxxxxx smrti fyzické xxxxx xxxxx smlouvou x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx než smlouvy x investičním životním xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, x xxxxxx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo dividendu xxx xxxxxxxx pojištění, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx vztahuje x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx písmene b), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx pojistného nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx zálohy xxxxxxxxxx nebo splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě této xxxxxxx.

9. Pojmem "dříve xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx:

x) finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez ohledu xx xx, xxx xxx tento finanční xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxxx písmene x),

xx) xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx i xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty xxxxxxxxxxx x finančních xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x souvislosti x xxxxxxxxx účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx postupy x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx účtu x sobě jako x xxxxxxxxxxx poskytl xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx informace xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Pojmem "xxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx dříve existující xxxx xxxxx xxxx 9 písm. x).

11. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx účet fyzické xxxxx" se rozumí xxxx xxxx držený xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx osobami.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx entitami.

14. Xxxxxx "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx entitami.

17. Xxxxxx "xxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxxx registrovaného xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx penzijního xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx tohoto xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx sankce x

x) xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx xxxx xx xxxx částky odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx případech s xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční účet, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx tento požadavek x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx prostředky x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují požadavky xxxxxxx x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx penzijních fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako investiční xxxxxxx xxxxxx pro xxxx účely než xxx xxxxxxxxx spoření x xx pravidelně xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx spoření,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu odloženo xxxx xxxxx xxxx xxxxxx nižší xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a

iv) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx C přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx a) nebo x), nebo z xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx o životním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) smlouva xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx smlouvy xxxxxx xxxxxxxxx úhrn xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik, xx xxxx existence xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) účet, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu obsahuje xxxxx závěti zesnulého xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx,

- aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx prospěch kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku nebo xxx xxxxxxx nájemní xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou finančního xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

f) xxxxxxxxx xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x přeplatek xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx přeplatku xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro převod xxxx stanovených x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

18. Finanční účet xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x xx i xxxxxxxx institucí, xxxxx xxx majitele xxxx x této instituci xxxx aktiva na xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx ohledu na xx, xxx tento xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční entita

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxx, xxxxx splňuje některé x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxx entity xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx než 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx cenných papírů xxxx je nefinanční xxxxxx propojenou entitou x xxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, s xxx xxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže funguje, xxxx se prezentuje, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx způsobilá xxx xxxx výjimku po xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxx nefinanční xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x cílem dále xxxxxxxx nebo znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx propojenou entitou, xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i) je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, sportovní nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx zřízena a xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je rezidentem, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xx xxxxxxxxxx od xxxx z příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinanční entity xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx tržní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx zániku xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné neziskové xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx vládě xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx územnímu xxxxx xxxxxxxx státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx rozumí xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx finančního účtu. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx institucí a xxxxx drží xxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx majitele účtu x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx osoba. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx oprávněna nakládat x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx mohl xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx nadace.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx ovládána xxxxxx; xx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X bodu 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx náležité xxxx x xxxxxx investičních xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx tyto xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví více xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx identifikačního xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx důkazy" xxxxxxxx kterýkoli z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx příjemce platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx doklad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx a xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xx státě xxxx xxxx jurisdikci, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx byla xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx záznamech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zaznamenala v xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx postupů XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx účely, xxxx xxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx jiné xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx sídla entity" xx xxxxxx xxxxx, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, kterou entita xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx xxxxxx v jejích xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx být xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx xxxx, xxx xx určitá osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x rozporu. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx či doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx majitele účtu, xxxx jakoukoli změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxx oddílu XXX článku X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, jestliže xx daná xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx XXX xxxxxx B xxxx 1 přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x nastane změna xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy, xx xxxx rovnocenné xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xx zjištění dané xxxxx xxxxxxxxx, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx toho, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce čestné xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx získat, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx III xxxxxx X bodu 2 až 6 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Příloha x. 2 x xxxxxx č. 164/2013 Sb.

Pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxx informování o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx být oznamovány, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx. Nicméně xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, aby XXX x datum xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Oznámení xx nepodává za xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xxxxxx rozhodný xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx počínaje xxxx, xxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, x xxxx-xx uvedeno jinak, xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x vysokou xxxxxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy se xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx fyzických xxxx.

X. Xxxx x nižší xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx se uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Adresa xxxxxxxx. Jestliže má xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx má daného xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx xx oznamovanou xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - fyzickou xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx vztahuje.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx, a xxxx použít xxxxxxxxxx xxxx 3 až 6:

x) xxxxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx rezidenta xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx republice,

d) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, nebo xx xxxx xxxxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x bodu 2 písm. a) xx e) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx nakládat jako x rezidentem pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x němuž xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x xxx xxxxx účet neplatí xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

5. Jestliže xx xxx elektronickém vyhledávání xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx osoby přebírající xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx indicie uvedená x xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx důkazy ke xxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x to x pořadí nejvhodnějším x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx nalezení indicií xxxxxxxxx x bodu 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx účtu xxxx x rezidentem zúčastněného xxxxx v těchto xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx státě, x žádné xxxxxxxxx xxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) čestném xxxxxxxxxx majitele účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx prokazujících, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx zúčastněném xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtů x vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Vyhledávání v xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxx xxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx uvedené v xxxxxx B bodu 2.

2. Vyhledávání v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x účtů x xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli indicie xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 let:

a) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC xxxx xxx jiné xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, jiných xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx databáze xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není povinna xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

d) x případě xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x xxxx xx xxxx účet (včetně xxxx x jiné xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné finanční xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx instrukce xxx xxxxxxx pošty xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, zda k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických a xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se zákazníky xx aktuální znalost xxxx, že xxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

5. Xxxxxx nalezení xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při rozšířeném xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku nejsou xxxxxxxx žádné z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx X bodu 2 x xxxx xxxxxx, že xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx bodu 4 xxxxxx článku, xxxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx.

x) Jestliže při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxx tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí s xxxxx nakládat jako x oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x poslednímu dni xxxxxxxxx následujícího kalendářního xxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x takového účtu xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx určen jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxx, x xxxx xxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, a x následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx použije xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx článku X bodu 4 xx vztahu k xxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx každý xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným v xxxxxx B bodu 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat jako x oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž xx xxxxxxx identifikována, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx toho, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx x zúčastněném xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx článku X xxxx 6, xx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 1 xxxx xx xxxxxxxxxx xxx. Prověření dříve xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí být xxxxxxxxx xx 2 xxx od xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s tímto xxxxxxx, musí xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx letech, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx x xxxxxxx nových xxxx fyzických xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X nových xxxx fyzických osob xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx zahrnovat DIČ xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx oddílu X xxxxxx X, a xxxx datum xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících xxxx entit

Následující postupy xx uplatňují za xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entit.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, dříve existující xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx odpovídající 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx, dokud xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx článku X platí, že xxx x účty xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx účty.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, zda xx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx založení nebo xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s tímto xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx, xxxxx od xxxxxxxx xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx účtu není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx je xxxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx) xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Jestliže je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní nefinanční xxxxxx osobou oznamovanou, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x písmenech a) xx x) x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx nefinanční entitou. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxxx určit, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx oznamování.

b) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

c) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávané podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx jurisdikci, x xxxxx je ovládající xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx platné pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, které x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx D xxxxx, xxx xxx o xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxxx VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů mezi xxxxxx účty xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x které oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx rezidentem pro xxxxxx účely, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxx ní určit, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem.

b) Jestliže x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je rezidentem xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx účtu xxxxxx, včetně entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx nakládáno xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) až x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní nefinanční xxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx určila xxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou než xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícího xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx ovládající osoba xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby.

Oddíl VII

Zvláštní xxxxxxxx náležité xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedených xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx jí xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba, xxxx xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do dne xxxxxxxxxx částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx skupinová smlouva x xxxxxxxxx důchodu xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx x vztahuje xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x určit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx vyplaceno xxxxxxxxx xxxxxx a

iii) xxxxxx částka xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x ii) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx a kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx fyzické xxxxx, které jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, odborové xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx či xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx slučování xxxxxxxx xx xxxx x převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx sloučit všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx odkazem xx xxxxxxx položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto finanční xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx zákazníka xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x určení toho, xxx je finanční xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou, xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxx xxxxxx i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx den.

Čl. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx i xx xxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 písm. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx na xxx xxxxxxxx, xxx dědickou x xxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx nastala xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx přede dnem xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zákona č. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxxx jsou xxx svou povahou x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxx xx kalendářní xxx 2015.

2. Xxx účely xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx podané nejdříve xx rok 2016.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx obnovených od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného centrálního xxxxxxxxx xxxxxxxxx států xxx xxxxxxx spolupráci x oblasti daní Xxxxxxxxx xxxxxx potvrdí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, xx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxx xx jimi xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující česká xxxxxxxx instituce je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxxxx XX přílohy č. 2 x zákonu x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx dne 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 do xxx 5. xxxxx 2016 nejpozději před xxxxxxx oznámení xx xxx 2016 xxxxx §13k zákona č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. dubna 2016.

4. Oznámení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Xx., xx znění účinném xxxxx dnem 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl odst. 2 zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx členská entita xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx začínající xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 v xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1 nebo 2, xxxxx skončí xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v roce 2016 do 18 xxxxxx od xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xxxxxx xxxxxxx x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Sb., x xxxxx daňových zákonů x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx o xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní a xxxxxxx xx zákon x. 330/2014 Sb., x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

x účinností xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxx zákony

s xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., o kompenzačním xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, ve znění xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx dvojímu xxxxxxx

x xxxxxxxxx od 14.8.2020

386/2020 Sb., kterým xx zrušuje zákonné xxxxxxxx Xxxxxx č. 340/2013 Xx., x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxx x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx se mění xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx zákona o xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx x xxxxx č. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákona x xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx ustanovení, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Směrnice Rady 2011/16/EU ze xxx 15. února 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx směrnice Rady 2014/107/XX, směrnice Xxxx (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní a x zrušení směrnice 77/799/XXX, xx znění xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.