33
Xxxxxxxxx pomůcka
pro zjištění xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního xxxxxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Xxxx Xxxxxxx, XXx., xxx.: 257 044 296
Ing. Xxxxxxxx Xxxxxx, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516
X. x.: 11/31&xxxx;438/2006-115
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Státní xxxxxxxx xxxxxx "Metodickou xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu".
Cílem xxxxxxx xx zjistit přiměřenost x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx správců xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu.
Metodická xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. xxxxxxxx xxxxxxxx financí:
Ing. Xxxxxx Janota, x. x.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx 061 Správa xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx rozpočet vydává xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 zákona x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx x o změně xxxxxxxxx zákonů (zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, metodickou xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2006
1. Xxxxxx definice
1.1 Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
1.2 Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxxx principy xxxxx kontrolujícího
2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx
2.2 Princip xxxxxxxxxxx
2.3 Xxxxxxx důvěrnosti
2.4 Princip xxxxxxxxxxxxxx
3. Xxxxxxx kontrolujícího
3.1 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx
3.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
4. Fáze xxxxxxxx
4.1 Xxxxxxxx kontroly
4.2 Xxxxxxxxx kontroly
5. Xxxxxx xxxxx
6. Přílohy
7. Literatura
Xxxx
Xxxxxxxxx pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu (xxxx jen kontrolující). Xxxxx xxxxxxx cílem xx pomoci xxxx xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek státu x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxx) xx smyslu §8, §11 xxxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx xxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxx (dále jen xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., kterou se xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx kontrole. Jinými xxxxx to znamená, xx má "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx odpovědět xx xxxxxx, xxx u xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, v organizačních xxxxxxxx státu x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx podmínky xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx výkon , xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx zjiš xxxx, vyhodnocovat x xxxxxxxxxxxxx provozní, finanční, xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx záměrů x xxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx k jejich xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxx části: část xxxxxxx x xxxxxxx. X xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z "Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx kontroly x xxxxxxxx veřejné xxxxxx." X xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx zde shrnuty xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx práce "xxxxxxxxxxxxxx."
X xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx jako xxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxx:
Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxx xx webových xxxxxxxxx XX, xxx.xxxx.xx x xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx.
1. Obecná definice
1.1. Xxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx souhrn organizovaných, xxxxxxxxxxxxxxx x stálých xxxxxxxx x opatření, xxxxx jsou xxxxxxxx x organizaci x xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovených xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx 3X (xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti).
Cílem vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx:
xxxxxxxx xxxxxxxx pro hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx v organizaci,
včas xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx provozní, xxxxxx a xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx,
xxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxx systém:
poskytuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x proto
nemůže plně xxxxxxxx, že dojde x xxxxxx absolutnímu xxxxxxx.
Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x finanční xxxxxxxx (§25) nesou xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx své řídící xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
1.2. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:
Xxxxx, xx xxxxxxx xx skládá xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx stanovené xxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
![](https://objekty.epis.cz/files/f5-60633o1.gif)
Xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxx především xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
x) kontrolním prostředím,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx x komunikačními systémy,
d) xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx prostředí
Přístup xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k řízení xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředí x vytváří xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:
xxxxxxxxxx, xxxxxxx, že x xxxxxxxxxx xxxx vypracovány, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, činnosti x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx, znamená, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxx provedených xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Kontrolní xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které stanoví xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přiměřené xxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ke sledování xxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:
xxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxx schvalovány x xxxxxxxxx xxxxx xx operace, xxxxx xxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxx organizace xxxxxxxxxx x xxxxx činností.
c) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx xxxx soubory xxxxxxxx x vnitřních xxxxxxxxx organizace. Jde x soubor xxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx všechny operace xxxxxxx, věrohodně, průkazně, xxxx x dostatečně xxxxxxxx. Xxxxxxx informace xxxx xxx dostupné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx a xx správné formě. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx umožňují pracovníkům xxxxxxxx x předávat xx navzájem informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx) může xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zajištěno xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xx měl xxx xxxxxxxxxx, x to xxx xxxxxxxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), tak x xxxxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx řídící xxxxxx, xxxxxxx subjektům).
Vedoucí xxxxxxxxxxx stanoví konkrétní xxxxxx zaznamenávání xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx.
Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx především xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx mají charakter xxxxxxxxxx, účetní, xxxxxx x správní, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x interními xxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx např. dle xxxxxx, jsou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. A dále xxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxx x hodnocení xxxxxx
Xxxxxx xxxxxxxxx pravděpodobnost xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíle. Xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jednak xxxxxxxxxx dopadu xx xxxxx xxxxxxx správy. Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x pravděpodobných xxxxxxxxxxx stavech a xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx rizika xx xxxxxxx procesů, xxxxxxxx, xxxxxxx, činností, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx závažnosti xxxxx xxx xxxxx xxxx celkového xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ztrátu.
Při xxxxxxxxx rizik xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx faktorům, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxx vnějšího xxxxxxxxx (zákonů, předpisů),
nový xxxx inovovaný xxxxxxxxxx xxxxxx,
xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx xxxxx,
xxxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxx a xxxxxxxxx rizika lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxxxxx rizika, xxxxxxx, xx v xxxxxxxxxx xxxx zavedeny xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, které včas xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx vzniklá xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxx o xxxxxx, kterým xx xxxxxxx x posuzuje (xxxxxxx) adekvátnost fungování x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx provádějí xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx práce.
Monitorovací xxxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx xxxxxxxxx:
Xxxxxxxxxxxx, což xxxxxxx, xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. Základní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pracuje xxxxx xxxxxxxxxxxxx standardů, xxxxx xxxxxxxx hlavní xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx činnosti.
Základními xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího xxxx:
xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx,
xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx při xxxxxx xxx práce:
xxxxxxx integrity:
- dodržuje xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx,
- respektuje cíle xxxxxxxxxx a napomáhá x jejich xxxxxxxx;
princip xxxxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx xx žádných xxxxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxx xxxxxxxxxx úsudek,
- xxxxxxxx žádné významné xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxx;
xxxxxxx xxxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxx ani prospěchu xxxxxxx xxxx,
- nejedná x rozporu se xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;
princip xxxxxxxxxxxxxx:
- poskytuje xxxxx takové xxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx kvalifikaci,
- pravidelně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx by xxx xxxxxx takový xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx učinit závěr, xx zavedený xxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovených xxxx.
3.1. Prověření vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolující xxxxxxxxx xxxxxx, zda jsou xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxx (xxx xxxx 1.2).
Kontrolní xxxxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x dodržovány xxxxxxxx principy charakterizující xxxxxxxxx prostředí organizace. Xxxxx xx především x xxxxxxxx:
Xxxxxxx xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxxxx xxxx organizace,
organizační xxx (xxxx xxxx dokument xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),
xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
xxxxxx supervize,
způsob řízení.
Princip xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:
xx struktura xxxxxxxxxx stabilizovaná,
je prováděna xxxxxx xxxxxxxx (postupy xxxxxx kontroly xxxx xxx permanentně a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x dodržovány v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy.
Princip xxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xxx:
xxxx formalizovány xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivých xxxxxxx x činností,
jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxx účetních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),
xx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxx, xx. kontrola v xxxxxxx xxxxxxxxxx ,
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je především:
formalizace xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,
xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx,
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx řetězce xxxxxxxxxx operací (např. xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx. xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx).
Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx potřebné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zaměstnancům, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx x odpovídající formou/způsobem. X xxxx, zda xx xxxxxxxxxx systém xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx informace, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:
informační x dokumentační systémy (xxxxxxx řád, xxxxxxxxx xxx xxx.),
xxxxxxx předpisy x xxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx a xxxxxxxxx rizika
Cílem "kontrolujícího" xx zjistit/prověřit, xxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx systém xxxxxx xxxxx x xxx xx s tímto xxxxxxxx xxxxxxx. A xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolní xxxxxxx xxxxxx předcházejí xxxxxx/xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx a případně xx odstranit. X xxxxxxxxxx řadě xxxxxxxx, xxx omyly/chyby xxxx xxx xxxxxxx napravovány x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx, je xxxx nutné stanovit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx její xxxxxxxxxx.
Xxxxxxx minimalizace rizika
Předmětem xxxxxxxxx xxxx především:
existence xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx individuálně xxxxxxxxxx jednotný xxxxxx),
xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
xxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému.
Předmětem xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx:
xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,
xxxx xxxxxxxxx aktivity (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx.
3.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxxxx si xxxxxxx xxxxxx analýzu xxxxx zpracovanou vedoucími xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx kontrolora (xxx Xxxxxxx č. 3).
Xxxxxxxxxxxx následně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Při hodnocení xxxxx xxxx x xxxxx i výsledky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxx výběru xxxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx především xx xx xxxxxxx, xxx xx vyhodnocené xxxxxx nejvyšší xxxx xx xxxxxxx, xxx xxxxxx doposud xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx ale xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx Xxxxx XX xxx xxxxx xxxxxx XXX č. 4 xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX), xxx xxxxxxxxxxxx xxxx dát xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxx xx doporučuje, xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxxxxxxxxxxx pracovních xxxxxxx xxxxxx vývojového diagramu, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx všechny xxxxxxxxx xxxx včetně automatické xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, kterou xxxxxxxxx xxxx řídící xxxxxxxxxxx.
4. Fáze xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx dělí xx xxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. xxxx: Xxxxxxxx xxxxxxxx
- plánování x xxxxxxx xxxxxxxx.
XX. xxxx: Xxxxxxxxx xxxxxxxx
- kontrola xx místě,
- xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4.1. Xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxx je považována xx nejdůležitější xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx celé xxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (viz. Xxxxxxx č. 1). Xx důležité xxxxxxxxxxx xxxxxxx dostupné xxxxxxxxx xxxxxx vztah xx kontrolované xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oblast, ...).
4.1.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xx základě xxxxxxx xxxxx),
xxxxxxxxxx předmětu xxxxxxxx,
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx kontroly, xxxxx xxxxxxxxxx, ….),
xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx, případně xxxxxxx přizvání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx dopisu,
prohlášení x xxxxxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly.
4.1.2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx materiálů xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Xxxxxxx č. 2). Xxxxx stanovení xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu, identifikují xxxxxx a přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
Program xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx.
4.2. Realizace kontroly
4.2.1. Xxxxxxxx xx xxxxx
Xxxxxxxxxxxx xx ověřuje na xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx systém xxxxxxxx xxxxxx zda xxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému. X xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, výstupy xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx xxxxxxx atd.
Kontrola xxxx xxxx zahrnuje:
shromažďování x dokumentaci xxxxxx,
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
xxxxxxxx informování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zjištěními,
vyhodnocení xxxxxxxx.
4.2.2. Xxxxxx x xxxxxxxx
Xx ukončení xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolující xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx x kontrolovaným x xxxx xx xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Zpráva xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
xxx x xxxxxx kontroly,
zjištění (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,
xxxxxxx zjištění,
doporučení/opatření xxxxxx xx xxxx xxx formulovat měřitelná xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx chybovost, xxxxxxx xx odstranění xxxxxxxxxx, …),
xxxxxx (výrok kontrolora).
Zpráva xx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxx xx xxxxxx xxx složitá. X xxxxxxx doporučení/opatření xxxxxxx xxxxxxxxxxx podá zprávu x dohodnutém xxxxxxx.
5. Xxxxxx rámec
(výčet xxxxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx)
Xxxxx č. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx veřejné xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x finanční xxxxxxxx), xx znění xxxxxxxxxx předpisů,
Vyhláška č. 416/2004 Sb., xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx zákonů,
Zákon č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxx č. 543/2005 Sb., x státním rozpočtu Xxxxx republiky xx xxx 2006,
Xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxx č. 500/2004 Sb., xxxxxxx xxx,
Xxxxx č. 40/2004 Sb., x veřejných xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, (Xxxxxxxx XXXXX: xxxx xxxxx č. 137/2006 Sb.)
Vyhláška č. 62/2001 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx státu, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx SR xx xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,
Xxxxxxxx č. 477/2003 Xx., kterou se xxxx vyhláška 505/2002 Sb.,
Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxxx XX, xxxxxxx akty řízení x xxxxxxxxxx předpisy.
7. Xxxxxxxxxx
1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Risk Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003
2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx audit a xxxxxxxx, C.H. Xxxx, Xxxxx 2000
3. Ochrana X.: Manažerské xxxxxx xx veřejném xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Xxxxxxxx, Xxxxx, 2002
4. Public Internal Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx xx xxx XXXXX Peer Xxxxxx Xxxx, 2003
5. Xxxxxxx X.X., Xxxxxx K.F.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx: Xxxxxx, xxxxxx x trchnika, 2003
6. Xxxxxxxx, J., Xxxxxxxxxx, J. a xxx.: Kontrolní xxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003
7. Ricchiute X.X.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994
8. Xxxxxxx X., Xxxx, K.: Xxxxxx xxxxx, Xxxxx xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003
9. Xxxxxxxxxx zpráva XxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxx, Xxxxx, 2004
10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Xxxxx, 2004
11. Xxxxxxxxx příručka xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005
12. Odborný xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 1
Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx)
xxx
|
xx
|
Xxxxxxxx (např. xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx)
|
|
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx
|
|||
X.1
|
|||
Xxxxxxxx xxxxxxxx kontroly
|
|||
Bylo provedeno xxxxxxxxxxx xxxxx
|
|||
xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx systémem?
|
|||
Byly xxxxxxxxxxx xxxxxxxx podklady
|
|||
(např. xxxxxxxx xxxxxxxx)?
|
|||
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx?
|
|||
Xxx uskutečněn xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
|||
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontroly?
|
|||
Byl program xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
Xxxx prostudovány xxxxxxxx xxxxxxxxx x
|
|||
xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx/xxxxxxxx
|
|||
X.2
|
|||
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
|||
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
Xxxx stanoveny xxxx xxxxxxxx (na xxxxxxx xxxxxxx xxxxx)?
|
|||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx ?
|
|||
Xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxx, počtu xxxxxxxxxx, ....)?
|
|||
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
Xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx?
|
|||
Xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
Xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx?
|
|||
Xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx dopis?
|
|||
Bylo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx?
|
|||
XX. Xxxxxxxxx kontroly
|
|||
Byly xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx?
|
|||
Xxxx důkazy xxxxxxxxxxxxxx?
|
|||
Xxxx průběžně informováni xxxxxxxxx zaměstnanci?
|
|||
Byla sepsána xxxxxx x xxxxxxxxxx?
|
|||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
Xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx?
|
|||
Xxxx vypořádány xxxxxxxxxx kontrolované osoby?
|
|||
Byla xxxxxxxxxxxx závěrečná zpráva?
|
Poznámka: xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxx. Je xxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx kontrolujícímu xxxxxxxxx xxxxxxx a zaměření xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx č. 2
XXXX
X. x.: XXXXX/XXXX
Xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxx:
|
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
XXXX
|
Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx:
|
XX/XX
|
Xxxxxxx xxxxxxxx:
|
Xxxxx XY
|
Kontrola xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx:
|
XX.XX.XXXX xx DD.MM.RRRR
|
Termín xxxxxxxx kontroly:
|
od XX.XX.XXXX xx DD.MM.RRRR
|
Kontrolní tým:
|
|
(s xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx)
|
|
Xxx xxxxxxxx:
|
Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému odboru XX
|
Xxxxxxx kontroly:
|
1. Xxx xx zavedený vnitřní xxxxxxxxx systém xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xx xxxxx podmínek
|
2. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx rozpoznávána x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxx vyloučení nebo xxxxxxxx.
|
|
3. Právní xxxxxxxx x stanovené xxxxxxx xxxx x činnosti xxxxxx xxxxxxxxxx.
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx
|
Xxxxxxxx, komparativní xxxxxxx, xxxxx vzorku, indukce
|
a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
|
|
Xxxxxx xxxxxxxx:
|
|
(xxxxxxxxxxx xxxx)
|
Xxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx + xxxxxxx auditu 7.2.-23.2.
|
Předpokládaný xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx 28.2.
|
|
Xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx 28.2. - 26.3.
|
|
Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx 26.3. - 31.3.
|
|
Xxxxxxxxxx xxxxxx zprávy x xxxxxxxx + xxxxxxxxxx 1.4. - 5.4.
|
|
Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx 6.4. - 8.4.
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxx je xxxxx rozšířit xxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx kontroly. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxx podle potřeby x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Vedoucí skupiny xx xxxxxxxx rozsah xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx kontroly x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx:
|
|
x xxxxxxxxx dne:
|
DD.MM.RRRR
|
Program xxxxxxxx xxxxxxxx:
|
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
|
Xxxxx xxxxxxxxx:
|
XX.XX.XXXX
|
Xxxxxxxx: Xxxxxxx na xxxxxxxx xx neměly přesáhnout xxxxxxx z kontroly.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 3/1
Xxxxxxxx xxx kontrolovanou xxxxx - xxxxxxx
X. x
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx systém
|
A
|
N
|
Hodnocení xxxxx / Xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
Xx xxxxxxx
|
||||
x xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx vnitřní
|
||||
kontrolní xxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx popsán xx
|
||||
xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxxxx
|
||||
/xxxxxxxxx aktech xxxxxx
|
||||
Xxxx xxxxxxxx/xxxxxxx xxxx řízení xxx
|
||||
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
xx xxxxxxxxxxxxx standardech?
|
||||
Je xxxxxxxxx, implementace a
|
||||
udržování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
Xxxxxxx organizace
|
||||
Je xxxxx organizační xxx'?
|
||||
Xxxx x organizačním xxxx xxxxxx
|
||||
xxxxx xxxxxxxxxx pravomoci x
|
||||
xxxxxxxxxxxx?
|
||||
- Xxxxxxxx organizační xxx útvaru
|
||||
skutečnosti'? Xxxx:
|
||||
- Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x
|
||||
Xxxxxxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xx
|
||||
xxxxx odpovídáte?
|
||||
Jsou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxx promítnuty xx
|
||||
xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx
|
||||
xxxxxxxxx xxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
xxxxxx xxxxxxxxx plnění xxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxx systému
|
||||
(nastavení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx)?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxx podmínky xxx
|
||||
xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx
|
||||
xxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxx xxxxxxxx
|
||||
Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxx xxxxx xxxxxxx
|
||||
x organizaci/útvaru/oddělení x
|
||||
xxxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
Xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx změn na
|
||||
chod/činnost
|
||||
organizace/útvaru/oddělení xxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
X případě, xx xxxxxxx x xxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxx xxxxxx:
|
||||
Xxxx tyto xxxxx vliv xx xxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkolů?
|
||||
Princip xxxxxxxxx
|
||||
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxx (xx-xxxx, průběžná x ex-post
|
||||
kontrola) xx xxxxxxxxxx/ xxxxxxxxx/
|
||||
xxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
Xxxxxxxxx veškeré vykonávané
|
||||
činnosti xxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x souladu
|
||||
s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxx akty xxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxx x xxxxxx kontrolní
|
||||
postupy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a
|
||||
činností?
|
||||
Jsou tyto xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxx kontroly?
|
||||
Je xxxxxx xxxx xxxxxxx č. 320/2001 Sb.,
|
||||
x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx
|
||||
č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
Metodická pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 3/2
Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx osobu - xxxxxxx
X. x
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
|
X
|
X
|
Xxxxxxxxx xxxxx/ Xxxxxxxxx kritéria
|
Princip xxxxxxxxxxxxxx
|
||||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx formalizovány?
|
||||
Jsou xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx x xxxxxx
|
||||
xxxxxx/xxxxxxxxxx x xxxxx
|
||||
xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx?
|
||||
X případě xx ano:
|
||||
Je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx/
|
||||
xxxxxxxxxx/xxxxxx organizacemi
|
||||
vyhodnocována?
|
||||
Princip xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x
|
||||
xxxxxxxxxxx
|
||||
Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx:
|
||||
6.1. xxxxxxx xxx
|
||||
6.2. xxxxxxxxxx xxx
|
||||
6.3. xxxxxxxxx řád
|
||||
6.4. xxxxxxxxx informací
|
||||
Jsou všechny xxxxxxxxx, xxxxx
|
||||
xxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx
|
||||
xxxxx xxxx/xxxx xxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro
|
||||
výkon xxxxxxxx xxxxxx pravdivé a
|
||||
věrohodné?
|
||||
Jsou xxxxxxx xxxxxxxx vypracované
|
||||
v xxxxxxx s právními xxxxxxxx?
|
||||
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x příslušná
|
||||
dokumentace u xxxxx xxxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx
|
||||
(xxxxxx xxxx, xxxxx a xxxxxxxxx x
|
||||
xxxxxx xxxxxx)?
|
||||
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx rizika
|
||||
Je v xxxxxxxxxx vytvořen/uplatňován
|
||||
jednotný xxxxxx xxxxxxxxxxxx x
|
||||
xxxxxxx xxxxx?
|
||||
X xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
|
||||
xxxxxx identifikace x analýzy xxxxx:
|
||||
Xxxx x organizaci/ útvaru/ xxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx
|
||||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx každodenní
|
||||
práce xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
Xxxx přijímána xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
||||
x xxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx?
|
||||
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx
|
||||
Xx x organizaci/ xxxxxx/ xxxxxxxx
|
||||
xxxxx interní xxx/xxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x
|
||||
xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
xxxxxxxxxxx xxxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxx kontrola xxxxxxxxxx x xxxxx
|
||||
xxxxxxxx?
|
||||
Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidelně?
|
||||
Existují xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
Xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
Xxxxxxxx interní xxxxxxx, xx xxxxxx xx
|
||||
xxxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xx
|
||||
xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx?
|