Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx x účinností xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx znění xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova pro xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Pohledávky x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové třídě 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx republiky x xxxxxxxx se xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx derivátů
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Uspořádací účty xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji
3. X xxxxxx skupině 37 – Pohledávky a xxxxxxx z obchodování x xxxxxxx papíry x deriváty xx xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx z obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx majetkových účastí
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Prodané xxxx
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx cenných papírů
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx cenných papírů
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Rozdíly x xxxxxxxx derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Náklady xx xxxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná ustanovení
I. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx skupiny 94 jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu na xxxx xxxx 653 x ve prospěch xxxx 543 xxx, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx záměrnou úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x použití xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx smluv o xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet reálné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx hodnotou xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx se xx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx k xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx se cena xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx předchází xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx x reálné xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx xxxx xx x zásadě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxx xx hodnota xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při vkladu xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx likvidace se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x ovlivňují čistou (xxxxx) xxxxxxx příslušných xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx se opravné xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Cenné xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx v analytické xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx účtované v xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx cenami xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx cena pořízení xxxxxxxx xxxxxx cenu xxxxxxxx a kupon. Xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozdíl xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx a x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx zásobou xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx cenné papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx do 1 roku, x xx x takovém xxxxxxxx, jehož obchodování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XIVa, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x budoucímu xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx xxxxx investice xxxx malé xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x jiných xxxx xxxxx, a xxxxx podobně reagují xx změny x xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx je jakákoliv xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx hmotného majetku, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx. Doba xx sjednání xxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx pro spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia vymezeného xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx rozumí, xx xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (call xxxx) xxxxx koupit, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, xxxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, prodávající xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx prodat x x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx účtech v xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx cen xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x to xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x účtem 616 xxxx. 716, derivátů x bankovním xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx sjednané ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné termínové xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx klientů
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a poskytnutých xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Dále xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x fondů xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a lesnický xxxx). Neúčtuje xx xxx o prostředcích xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx článek, xxxxx zní:
„Článek IX
Zúčtování x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České republiky xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x obchodním x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 se vede x členění xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx centry derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a pro xxxxx operace.“
2. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„7) V xxxxxx skupině 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X úrokových výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Očíslování xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. poziční xxxx při xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Čl. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x v odstavci 1) se xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx xx odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 se xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx prémie x xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x účtem 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtů 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxx x obchodním portfoliu x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (účet 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx prodeje nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716. X případě zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 nebo 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V Xx. XX xx mění xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) se nahrazuje xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, který xx xxxxx x Kč, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 až 398 x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. II x odstavci 5) xx věta „Účtují xx zde x xxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx opcemi xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o nichž xx účtuje xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX v xxxxxxxx 4) se xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, který xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. V Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx účtu je xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx v xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx evidenci x příslibech x xxxxxxx.“
3. X Xx. X v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x období xxxx xxxx sjednání obchodu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x pohledávkách a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, měnovými, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Xx. X se xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 až 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 a 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx změn spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Čl. XX v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.