Neplatné znění. Xxxxxxx x účinností od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx účtová osnova x xxxxxxx účtování xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx účtové osnovy x xxxxxxx účtování xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxxxxx xx znění opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79 783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, ve xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx xxxxxx pro xxxxx
X. Účtová třída 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx papírů xx xxxx názvy účtů xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní fondy x jiná zúčtování x rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x přechodné xxxx
1. X xxxxxx třídě xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x x ní xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx se účty
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx název xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx xx účty
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Závazky z xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx
4. X účtové xxxxxxx 38 – Cenné xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx mění názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx xx komoditní xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx majetek x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx fondy xx xxxxxxx účet
569 – Rozdíly x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx xxxxxxx účet
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx xxxxx x půjček xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové vklady
Zvláštní xxxx emisní banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x kurzové rozdíly
Čl. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové skupiny 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx xx xxxx 358. Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx účtové třídě 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx účtu 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx jako kolaterál x půjčeným cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx oceňují reálnou xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx tržní hodnota xx xxxxxxxx běžných xxx xxxx xxx. Xxxx-xx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx pro xxxxxxx xxxxxxx odhad. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx deriváty xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx se xx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, že xxxxxxx trh k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx x reálné xxxxxxx v Xx xxxx x v xxxx měně je x xxxxxx rozhodující xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx rezerv
V Xx. XII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Zásady xxx xxxxxx a používání xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx inventarizace není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Opravné xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx oceňován xxxxxxx hodnotou x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se zánikem xxx likvidace xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx papíry
V Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx v analytické xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčené, přijaté xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx oceňují xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx v xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx x rozdíl xxxx nominální hodnotou x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx a x xxxxx. Ocenění xxxxxxx xxxxxx nejvyšší tržní xxxxx ke xxx xxxxxxxxx účetní závěrky xxxxx banka v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje zněním:
„(6) Xxxxxxxx zásobou cenných xxxxxx (obchodním portfoliem xxxxxxx papírů) se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního portfolia) xx xxxxxxxxxx cenné xxxxxx, x xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx jejich xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx považovány xx finanční xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XIVa, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x vyrovnán x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx investice xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (xxxxxxxx), xxxxx jsou xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx reagují xx xxxxx v xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx finančnímu xxxxxx, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxx.
(3) Za deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx a xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, zásob x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx. Doba xx xxxxxxxx obchodu xx jeho vypořádání xx x xxxx xxxxx xxx doba xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a futures.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx opce (majitel) xx x kupní xxxx (xxxx opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x určitému datu, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x xxxxx opce xxxxxxxxx prodat a x prodejní xxxx xxxxxxxxx nakoupit xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx operace s xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx více xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx se nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx účtuje x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx derivátů x obchodním portfoliu xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx xxxxx termínové xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx účtech účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (obce, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx účtují xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx účtuje xx účtu 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x orgány republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx xx účtují xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji s xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního portfolia x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 až 317 se xxxx x xxxxxxx na xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx účtu 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a pro xxxxx operace.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x dluhopisů xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx vypouští odstavec 1 x odstavec 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx xxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx kurzové rozdíly, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx souvztažně xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx banky xxxx xxx. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Xx xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx pro obchody x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x odstavci 3 xxxx věta se xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se přečíslují xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 a 386 se xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 se xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx hodnotách opcí xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
d) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx xx opce x obchodním xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx účtuje x
x) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (účet 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) V xxxxxxx prodeje nakoupené xxxx se rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx opce xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opcí x obchodním portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx na „Finanční xxxxxxxxx“ x odstavec 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx je xxxxx x Xx, xx účtuje xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx derivátů x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zajišťovaných xxxxxxxx souvztažně s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde i xxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx cenné papíry (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x náklady xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 4) se věta „Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx se xxx i xxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který zní:
„(8) Xx účtu 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX se doplňují xxxxxxxx 4) x 5), které xxxxx:
„(4) Xx účtu 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx je xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Čl. X x xxxxxxxx 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxxxxx xxxx xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo komoditními xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 se xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx účtují x xxxxxxx podkladového nástroje x xxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx označí xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx a xxxx xx přeceňují z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx a xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako odstavec 2).
6. V Xx. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx změn spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cizoměnových položek xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx banky
V Xx. XX v odstavci 1) se vypouštějí xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx zákonů, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.