Neplatné znění. Xxxxxxx x účinností od 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx osnova x postupy účtování xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Xxx., v. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx znění xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997, xx znění č. x. 282/79 783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx takto:
A. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných papírů xx xxxx názvy xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Pohledávky z xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky z xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx a xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě xx zřizuje účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x v ní xx xxxxxxx xxxx
311 – Pevné termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x akciovými xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx papíry x deriváty xx xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Nakoupené opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x podílové xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Náklady xx finanční činnosti xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx účty
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x xxxx xx xxxxxx 616 a 716 se xxxxxxxxxxx xxxxxxx na účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu na xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění podle §25 odst. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx smluv x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx účtované x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx tržní xxxxxxx xx podmínek xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x danými xxxxxxxx. X případě, že xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx poslední pracovní xxx, xxxxx předchází xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x v xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx pro xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx zní:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx k cizoměnovým xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Opravné xxxxxxx se netvoří x případech, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxx xx xxxxxxx xxxxxxx zajištěna pevnými xxxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx se xxxxxxx položky xxxxxx x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx v mimořádné xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XIV – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, podle xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou cenu xxxxxxxx a kupon. Xx účtech v xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx pořízení postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x úrokové xxxxxx xx xxxxxxx; u xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozdíl xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx cenné xxxxxx, x xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Článek XIVa – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx reálná hodnota xx mění x xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx nevyžaduje žádné xxxxxxxxx čisté investice xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (xxxxxxxx), xxxxx xxxx obdobné xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx podobně reagují xx změny x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx dává xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx aktivu, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx vlastního xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují repo xxxxxxx a smlouvy x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, zásob x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatřením XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx sjednání xxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx xx x nich xxxxx xxx doba xxxxxxxxx pro spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí, xx xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx opce) xxxxx xxxxxx, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za předem xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx xxxx, prodávající xxxx (výstavce) xx x xxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx více xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx změn xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx účtuje x xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x xx xxxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtovým xxxxxx
X. Xxxxxx třída 2 – Xxxx klientů
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (obce, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde účtují xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x fondů vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx účtuje xx účtu 297.“
2. X účtové třídě xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní pohledávky x xxxxxxx a xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx třídě 3 xx doplňuje Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x obchodním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 až 317 se xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx termínové xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx neúčtuje o xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx skupině 38 x 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx nákladech xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtových skupin 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx zruší x nahradí se xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx sestavení xxxxxx závěrky zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Dále xxx mohou xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x finančními xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 x 386 se cena xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) bankovního xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 a 398 xx xxxx x xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx portfoliu x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx realizované xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619) xxxx do výnosů (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané xxxx xx xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), resp. do xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX se xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x odstavec 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Odstavec 6) se xxxxxxxx xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, xxxxx xx xxxxx v Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx hodnot těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. II x odstavci 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde i xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx i xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, který xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx náklady xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx účtuje xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx v obchodním xxxxxxxxx, x nichž xx účtuje xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 se vypouští xxxx začínající slovy „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 4) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx přijaté xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Čl. XX xx doplňují xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx účtu 913 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX se v xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Čl. X x xxxxxxxx 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x období mezi xxxx sjednání xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx zněním:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx v xxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace s xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx komoditními nástroji xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx účtují v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. VII xx xxxxxxxxxx odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx přeceňují z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako odstavec 2).
6. X Čl. X se xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx x xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 a 96 xxxxxxxxxx a závazky x derivátů x xxxxxxxxx podkladových nástrojů x xxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx účtuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – C. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky
V Čl. XX x odstavci 1) se xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Xxxxxx publikováno xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.