EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60 825/98

Ve spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), použije xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Účetní xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace obchodu
a) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou pořízení x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku nákupu xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x otevření krátké xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

Př. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis poplatků xxxxx x obchodníkovi x CP	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, resp. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku prodeje xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u prodané xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx kontraktu dochází xx snížení pozice

u xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x na xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, která xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

A) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) snížení marže	122	371/AE

2) Xxxxx v cenných xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty	40	377	326/AE
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx s deriváty), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx účetnictví:

Ing. Antonín Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

x postupu účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx burze

X. XXXX

Postupy xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je klientem

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.