Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx č. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity x výhledu vývoje xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, výnosů, xxxxxx a xxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx a výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx x sestavení xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity.

§2

Požadavky xx zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx auditorů,

b) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence xxxx xxxxxxxx ústav zapsaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx obor Ekonomika, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx podle úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx likvidity x xxxxxx vývoje xxxxxxxxx se sestavuje xxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x pouze x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx přístup x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx dokladům a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x jeho podnikání.

§4

Xxxxxxxxx xx účetní xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx stejný xxxxx xxxx shodně označené xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx odpovídala xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx přiměřeně obsahové xxxxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem použitým xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx účelem xxxxxxxxx, xxx xxxxxx mezera xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx x komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x doplňuje informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx závazků. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx, které považoval xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání a xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1 x této vyhlášce.

§6

Xxxxx posouzení likvidity

(1) Xxxxx stavu likvidity xx sestavuje x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx nebo insolvenční xxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, které x měsíc xxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx jen "odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx uplynutím 20. xxx xxxxxx, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx závodu x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity, z xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, popíše x zdůvodní xxxx xxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x položkách C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, popřípadě v xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Peněžní xxxxxxxxxx x pokladně a X.XX.2. Peněžní xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. Z finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx ty, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx krátkodobý xxxxxxxx xxxxxxx xx zahrnují xxxxx cenné papíry xxxx zaknihované cenné xxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxx přijaty x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x xx xxxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx takových cenných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xx stranu majetku xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka a xxxx nevyčerpaných prostředků x xxxxxxxxxxx uvede x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx x ohledem xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx závazků

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx zejména xxxxx xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx jejich xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu s xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři.

(3) Položky, xxxxx xx jinak xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, se xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx uvedenými v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré splatné xxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx rozvahy; xxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx také vážený xxxxxx dob po xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Zpracovatel xxxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nevhodné; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx x komentáři.

§10

Xxxxxxx v koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx, x nimiž xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx než 12 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxx xxxxx než 16 xxxxx xx odlišného xxxx posouzení xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podřízeným xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx závazků nezahrnují. Xxxxxx podřízených závazků xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxxxxxxxx věřitelů, vůči xxxxxx má dlužník x započtení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li zde xxxxx, který by xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x své xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx vystavené xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx informace x xxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, důvody xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx pohledávek xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x existenci xxxxxx xxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxxx dostačující xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx na stranu xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x dalších xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx listin xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity ke xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx uvede xxxxxx, jakým rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši úvěrového xxxxx x xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá xxxxxxx x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x pomocnými xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) se xxxxxxx x činností xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx údaji x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx číselných xxxxx x poskytnutých podkladech.

(2) Xxx prověřování údajů x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentace z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské unie xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx ukazatelů, na xxxxx plnění xxxxxxxx xxx čerpání případně xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, a xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxx klasifikace dlouhodobých xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a

f) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plán xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx schopnosti xxxxxxxx xxxxxx jeho splatné xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled vývoje xxxxxxxxx obsahuje pro xxxxxx, na které xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů a xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxx zpracovatele, xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx vyhlášce.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 týdnů xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx posouzení xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí délka xxxxxx posouzení likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a to xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx doloží, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx závazky x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jejího závazku xxxx xxxxxxxxxx x xx x xxxxxx xxxx třetí xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx prodlení xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x že důvodem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x schopnosti xxxxxxxx uzavřít mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xx prodloužené období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx má za xx, xx podmínky xxx xxxxxx postup xxxx splněné, x xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx existujících k xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení likvidity, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx dobytnost xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx reálnými xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx dob splatnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxx vztahující se x podnikání dlužníka xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx financování x cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, vysvětlí, z xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 odst. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká, v 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx dosažení xxxxxxxx výnosů xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx základě xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx x výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Při sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx přihlédne x xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx je věrohodný, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Předpoklady xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zejména xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx z xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx náklady xx xxxxxxxx vycházejí x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxx 15 dnů nebo xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří správnost xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity x x komentáři xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Jsou-li x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx a vysvětlí, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx likvidity x xxx další xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x komentáři. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, popíše x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu a xxxxxxxxxxx týkající se xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, z nichž xxx zpracování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx zejména

a) očekávané xxxxxxx x platby xxxxxxx odpovídajících xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx příslušné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x těmto xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx dlužníka s xxxxxxx osobami x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání x vývoje xxxxxxx, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx smlouvy dlužníka x smlouvy, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x hlediska xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx o xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

D. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění jednotlivých xxxxxxxx norem jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.