Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. února 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx správě x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (zákon o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx metodách x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, postup x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx pověřený k xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx porovnání xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x jiných zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx stavu xxxx o možných xxxxxxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx kontrolované xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
a) pozorováním xxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx písemném, xxxxxxx, xxxxxxxx obrazovém xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou šetření x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx byly xxx přípravě x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných operací6) xx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a cíle.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx přijatými x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, anebo ve xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x číselnými hodnotami
x) vykazovanými v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jejich xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx časovou xxxxxxxxxx, xxxxx zvýšeným rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
d) xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými vedoucími xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx x prověření xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x hodnotící xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx systematické vyhledávání xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx využití xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxxx výdaje xxxx xxxx plnění vzniklá xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost před xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Kontrolní činnost xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podkladů x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci a xxxx schválení správcem xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění ke xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) vydání písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx správci rozpočtu xxxxxx dokladu x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x podklady xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich předání xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx xxxxxx úplnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) nezbytnosti uskutečnění xxxxxxxxxxxx operace pro xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx s právními xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx případných opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxxxxx postup xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx upraveného xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x závazných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx rozpočtové xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx zajistil xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx o xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx orgánů veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx předběžné řídící xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx účetní schvalovací xxxxxx xx prověření
x) úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x porovnání xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx vyrozumí příkazce xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do jejího xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) nakládání x xxxxxxxxx prostředky x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx a bezpečnosti xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a příjmu xxxxx xxxx poskytovaných x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vyřizování xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx zásob xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx inventarizaci a xxxx při zajišťování xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx majetku xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro využití, xxxxxxx a ochranu xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx s právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxx mezd a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) zaznamenávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků, zejména xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx cílem je xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící xxxxxxx xxxxxxxx operační xxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x plněným xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Auditní postupy
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx s
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx opatřeními xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící kontrolu x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx základě ročního xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkonu xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx postupují xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx řízeny x xxxxxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx činností, xx xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx plnění stanovených xxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Výsledky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx auditu xx xxxxxxxxx postupů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx předmět tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zahájením x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní pozornost xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxx interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx x finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx x) xxxx přijata přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících spáchání xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx auditu xx pořizuje písemná xxxxxx. Pokud dojde x porušení zásady xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x její xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx systém, který xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx rovněž zásady xxx zabezpečení archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx rizika, xxxxx xx vyskytují zejména x jejich přípravě, xxxxxxxxxx, vyúčtování nebo x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx a cílů xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxx cílem xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx vybraných operací x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx stanovenými xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x neefektivním nakládáním x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x o jejich xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx kontrolní postupy xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, zajistí x případě potřeby xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx nebo průběžné xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, jejímž xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x kontrolovaných osob xxxx xxxxxxxxx skutečností xxxxxxxxxx xxx vynakládání xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx přípravy, plánování, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx
x) určení xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx kontrolované xxxxx, xxxxxx smluvních xxxxxx, informací obsažených x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx přímo xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx informací x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxx a vyhodnocených xxxxx, spojených x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx přizvaných xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx témat x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, případně xxxxxxxxx opatření k xxxxxxx zjištěných nedostatků.
§27
Postupy xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) xxxxxxxxxxx informací Xxxxxxxxxxxx financí x xxxxxxxxx zjištěních,31)
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) koordinaci xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých x xxxxxxx plánů finanční xxxxxxxx, zejména xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, kraje a xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) orgány xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx výsledky finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx měst xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx odstavců 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k výsledkům xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx rok ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx správy v xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx provozní x xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování řešených xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx negativních jevů.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx a hlavním xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx stručné uvedení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §7 x 11 zákona x finanční kontrole xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) výsledků veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Pro xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x výsledcích finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Příloha x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxx x xxxx uspokojených náhradou xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx orgánu veřejné xxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | |
výše xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, obce x xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx mají zaveden xxxxxxx audit.
Xxxxxxxx | Xxxxx za vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx certifikace xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx of Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx přípravy xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx audit“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních auditů x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 odst. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx doporučení xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx podle §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, kde xxxxx xxxxxx interní xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Vyhotovil: Schválil:
Příloha x. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 zákona x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx vrub xxxxxx xxxxxxx správy (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx řešení nebylo xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem jejich xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou slevy xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (v Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Příloha x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx celkem | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (v Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody na xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
vypočtené penále xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pokut uložených xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx ve xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x finanční kontrole.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 a 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. c) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx č. 320/2001 Xx.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech a xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx č. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx x. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., zákona x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Sb., zákona x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona č. 218/2000 Sb., zákona x. 227/2000 Sb., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. a zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x změně některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., zákona x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Sb.