Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx mění x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx mění x xxxxxxxx úplné xxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Pavel Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx znění xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx takto:
A. Příloha x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní účty
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx z akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx se xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové třídě 2 xx doplňuje xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X účtové třídě xx zřizuje účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x ní xx zřizují xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x akciovými nástroji
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx skupině 35 – Časové xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými papíry x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx na
37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z obchodování x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx xx účty
375 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění názvy xxxx na
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x podílové xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx cenných papírů
388 - Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx na akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
416 – Státní bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové fondy xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Náklady xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Výnosy x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x příslibů úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Příloha x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) vznikající x xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx účtu 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Postup xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx podle §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx smluv x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x půjčeným cenným xxxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Deriváty xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx tržní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx x dispozici xxxxx hodnota, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx reálné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx xx xx něm x xxxxxxxx xxxxxxx obchoduje x danými deriváty. X xxxxxxx, xx xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx nepracuje, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Xxx xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx v Kč xxxx x v xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx sloučení, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx xx oceňován xxxxxxx xxxxxxxx x xxx je xxxxxxx xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi nebo xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx, ke kterému xx xxxx, vstupují xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při prodeji xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, která xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčené, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované v xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx nominálními xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 se xxxxxxx xxx xxxxxx cenami xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx pořízení postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x úrokové xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x cenou xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx nominální hodnotou x čistou cenou xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (obchodním portfoliem xxxxxxx papírů) xx xxxxxx xxxxx papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx z cenových xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx x takovém xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují cenné xxxxxx, x nichž xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx hodnota xx mění v xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx a xxxxxxxx x budoucímu xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx malé xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu xxxxxx, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx na druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, zásob x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx než doba xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx obchodního nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB vydaným xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x kupní xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, a x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx kdykoliv před xxxxxxxxxx opce, prodávající xxxx (xxxxxxxx) xx x kupní opce xxxxxxxxx xxxxxx x x prodejní opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx úrokových xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx účtuje o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu xxxxxxxxxx x xxxxx 619 resp. 719, x derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) X přijetí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o reálnou xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Příloha x. 2 – X. Zvláštní ustanovení x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx nahrazuje text xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Dále xx xxx účtují xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx vzniklých xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a lesnický xxxx). Neúčtuje xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx se xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx doplňuje xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování s xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. V xxxxxx třídě 3 xx doplňuje Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx termínových operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxxxxxx x bankovním portfoliu. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se účtují xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti s xxxxx 616, resp. 716,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 se vede x členění na xxxxx, forwardy x xxxxxxx, vždy s xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x pro xxxxx operace.“
2. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) V xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx nákladech xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. VII xx xxxxxxxx odstavec 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx zruší x nahradí xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z obchodování x cennými papíry“ x v xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx xxx xxxxxxx x finančními deriváty xx organizovaných trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje o xxxxxxx výnosy či xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) obchodního xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx na opce x obchodním xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx účet 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou x hodnotou xxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu na 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané opce xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx bankovního portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot těchto xxxxxxxx xx vyúčtují xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, který xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx účtují náklady xx xxxxx termínové xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a náklady xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx slovy „Xxxx se xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v xxxxxxxx 4) se xxxx „Xxxxxx xx xxx x výnosy, které xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx na cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x opcí v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx doplňují xxxxxxxx 4) x 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx termínových forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx evidenci x příslibech x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx xxxxxxxx obchodu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx se účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými nástroji. Xxxxxxx operace s xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx odstavec (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 951 až 958 se xxxxxx x pohledávkách x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, akciovými x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x závazky xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z titulu xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. VII xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 až 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X xx odstavec 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxx v xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx účtuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Příloha x. 2 – C. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky
V Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx XX.