Xxxxxxxx znění. Zrušeno x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x doplňuje xxxxx xxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx bank x Xxxxxx národní banku2) (xxxx jen „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. března 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. ledna 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova pro xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxx se xxxx názvy xxxx xx
171 – Závazky xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
178 – Závazky x majetkových xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx mění xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx se účty
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x deriváty se xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry
a xxxx xx xxxx
375 – Závazky x xxxxxxxxxxxx cenných papírů
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účastí
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Prodané opce
379 – Xxxxxxx položka x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx k obchodování xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční zásoba xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx majetek a xxxxxxxx investice
V xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují účty
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx účtů
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Výnosy x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x příslibů xxxxx x půjček xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx s rozpočtem Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx skupiny 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx xx xxxx 358. Xx aktivní xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může banka xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Čl. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx reversního xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx podmínek xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx hodnota, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx tržní hodnotou xxxx tohoto trhu, xx xxxxx xx xx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x danými xxxxxxxx. X případě, že xxxxxxx trh x xxxxxxxx ocenění nepracuje, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, který předchází xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x x xxxx xxxx xx x zásadě rozhodující xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XII – Xxxxxx pro xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx výnosů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxxx v xxxxxx xxxxxx.“
2. V odstavci 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx zajištěna pevnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 11, xxxxx zní:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při vkladu xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny pořízení xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx příslušných xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxx.“
X. Článek XXX – Cenné xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, která xxx:
„X účtové skupině 38 se dále xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx repa, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčené, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx účtované x xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 xx oceňují xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; u xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v takovém xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx banka úmysl x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Článek XIVa – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XIVa, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx čisté xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (xxxxxxxx), xxxxx jsou xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxx reagují xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, xxxxx dává xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x finančnímu závazku xxxx nástroji vlastního xxxxx na xxxxx xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx nepovažují repo xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx operace. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx, xx xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx koupit, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx kdykoliv xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x xxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nakoupit podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v xxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (z xxxxxx změn úrokových xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx účtuje x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 619 resp. 719, x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x účtem 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x reálnou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtovým třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x přijatých xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx České republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky (xxxx, xxxxxxx úřady). Dále xx xxx účtují xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x fondů vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, o xxxxx se xxxxxx xx účtu 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx zúčtování s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx pohledávky x závazky a xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxx 619 resp. 719,
b) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 až 317 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx na obchodní x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx centry derivátových xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx termínové xxxxxxx x pro xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. V xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 1 x xxxxxxxx 3. Očíslování odstavce 2 se xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx banky xxxx tzv. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými papíry“ x x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Xx xxxxx xxxx se x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 se xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 se xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx xx odstavec 7, který xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. V účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 xx účtují xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx portfolia x účty 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x účtem 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx na opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x opce v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx účet 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx prodeje xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x obchodním portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. do xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu xx 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X případě zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu na xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) xx nahrazuje xxxxxx:
„(2) Na xxxxxx 414 a 418 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, xxxxx zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx účtu 569, který xx xxxxx v Xx, xx účtuje souvztažně x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx derivátů x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx xxxxxxxx hodnot těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zajišťovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx je účtováno x nákladech, resp. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. II x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx prodeji cenných xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a xxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X v odstavci 7 se vypouští xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx na xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX v odstavci 4) xx věta „Xxxxxx xx zde x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx i výnosy, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx účtech x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text začínající xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Čl. XX xx doplňují xxxxxxxx 4) a 5), které znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx termínových xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx o přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx je xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx účtuje v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x odstavci 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x o xxxxxxxxx x cennými papíry x xxxxxx xxxx xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx zněním:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx odstavec (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x pohledávkách x xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, změn cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se označí xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx se zněním:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X xx odstavec 1) x 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 a 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx banky
V Čl. XX v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx zákonů, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.