Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx x účinností od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx účtová xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. srpna 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x doplňuje úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank x Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx jen „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Pavel Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx osnova x xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. března 1997, xx znění č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64 554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Pohledávky x cenných xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Pohledávky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx účty
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy účtů xx
171 – Závazky xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx třídě 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x přechodné xxxx
1. X účtové třídě xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx zřizují účty
311 – Pevné termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x akciovými nástroji
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx operací x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx název xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx papíry
a xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účastí
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx na
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na úrokové xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx na měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují účty
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx účtů
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční činnosti xx zřizuje xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx republiky se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx ustanovení
I. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx měn x kurzové xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx xx x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na ostatních xxxxxx xxxxxx třídě 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x ve xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Postup xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno oceněním xxxxxxx papírů xxxxxxxxx xx reversního xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Deriváty xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx hodnota xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxx. Xxxx-xx k dispozici xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx deriváty kótovány xx tuzemské xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx xxxxx hodnotou xxxx tohoto xxxx, xx jakou se xx něm k xxxxxxxx xxxxxxx obchoduje x danými deriváty. X případě, xx xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx o reálné xxxxxxx x Xx xxxx i x xxxx měně xx x xxxxxx rozhodující xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx tvorbu x použití xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XIII – Zásady xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x x finančním xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Opravné xxxxxxx xx netvoří x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx je xxxxxxx xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx xxxx pořízení xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx se opravné xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx cenami xxxxxxxx. U kuponových xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx a cenou xxxxxxxx, u kuponových xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou cenou xxxxxxxx x x xxxxx. Ocenění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx z cenových xxxxxxx v krátkodobém xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 xxxx, a xx x takovém xxxxxxxx, jehož obchodování xx veřejném trhu xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx ceny. Xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx cenných papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx jsou xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx smluv, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x finančnímu xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují xxxx xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatřením XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxx operace. Doba xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx pro spotové xxxxxxx.
(5) Deriváty jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia vymezeného xxxxxxxxx ČNB vydaným xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (majitel) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, stanovený podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x kupní opce xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx operace x xxxxxxxxx nástroji, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx operace x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z titulu xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx účtuje o xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x účtem 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x bankovním portfoliu x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se účtuje xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx nebo vnitřní xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde xxxxxx xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx veřejných fondů x xxxxx vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx a lesnický xxxx). Neúčtuje se xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx účtuje xx účtu 297.“
2. X xxxxxx třídě xx doplňuje článek, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Článek Xx, který xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx nástroji s xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx s účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 až 317 xx xxxx x členění na xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx obchodní x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence se xxxx x členění xxxxx marží složených xxx xxxxx termínové xxxxxxx x xxx xxxxx operace.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx skupině 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx nákladech xx xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. VII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Očíslování xxxxxxxx 2 xx xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky x xxxxxxx z obchodování x cennými xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtují složená xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx věta se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx cena xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 se xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx účtují souvztažně x
x) obchodního xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x účtem 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s účtem 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x opce x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx realizované xxxx xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx se rozdíl xxxx prodejní xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u opcí x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí v xxxxxxxxx portfoliu xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX se xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ a odstavec 2) xx nahrazuje xxxxxx:
„(2) Na účtech 414 x 418 xx účtuje x xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zajišťovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty nákladů x výnosů, xx xxxxxxx je xxxxxxxx x nákladech, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. II x xxxxxxxx 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx opcemi xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o xxxxx xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx v účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX x odstavci 4) se xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, který zní:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), které znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx termínových xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x příslibech k xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x období xxxx xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace s xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx operace s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx jako odstavec (1) a nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx x titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x závazcích x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx a xxxx xx přeceňují x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx akcií a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – C. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx xxxxx
X Čl. XX x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.