Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx bank x Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx oznámením o xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx osnova x xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx osnova pro xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X účtové skupině 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx ze státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx skupině 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií a xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx z ostatních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x majetkových cenných xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové operace x v xx xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx účty
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx operací x xxxxxxxxx nástroji
3. V xxxxxx skupině 37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxxxxxxx xx xxxx název na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účastí
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Prodané opce
379 – Xxxxxxx položka x nakoupeným opcím
4. X xxxxxx skupině 38 – Cenné xxxxxx k obchodování xx mění názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a ruší xx účty
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Intervenční zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx na komoditní xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Státní bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx emisních xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové xxxxx xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx účty
913 – Xxxxxxxxxx forwardové termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx skupině 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx cizích xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku banky x xxxxxx xx x nich na xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx na xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx třídě 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Čl. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx smluv x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx daný trh. Xxxx-xx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx trhu, xx xxxxx se xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, xx xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx xxxx je x zásadě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx likvidace xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Čl. XXXX
1. Odstavec 1 xx nahrazuje zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v případech, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx inventarizace není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx netvoří x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pevnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx odstavec 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx položky xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při prodeji xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx věta, která xxx:
„X xxxxxx skupině 38 xx xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx xx cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 se xxxxxxx xxx xxxxxx cenami xxxxxxxx. U kuponových xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx banka v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (obchodním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x cenových xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx x takovém xxxxxxxx, xxxxx obchodování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ceny. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního portfolia) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx držet xx do jejich xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XIVa, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx x xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x vyrovnán x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x jiných xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx finančnímu xxxxxx, x finančnímu závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repo xxxxxxx x xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx opatřením XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (call opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) právo xxxxxx, stanovený podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x kupní opce xxxxxxxxx xxxxxx x x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx za xxxxxx xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx měnách xx účtují jako xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji se xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 619 resp. 719, x derivátů x xxxxxxxxx portfoliu s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) X přijetí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vnitřní xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o přijatých xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx se xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové xxxxx xx doplňuje xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx termínových operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, resp. 716,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 až 317 se xxxx x členění xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx účtu 319 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. X se xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx nákladech xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Očíslování odstavce 2 se xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na podrozvahových xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx může xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx název xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými papíry“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx účtují složená xxxxxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta xx xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx cena xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 se xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a prodaných xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx hodnotách xxxx xx účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x účty 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x výjimkou operací xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtů 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x obchodním portfoliu xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, resp. 567, 616 nebo 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX se mění xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Účtová třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 se xxxxxx také x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, který xx xxxxx v Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x změnách reálných xxxxxx derivátů x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx účtováno x nákladech, xxxx. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 8, který zní:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové skupiny 31 a náklady xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Čl. X v odstavci 7 xx vypouští xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx xx xxxx účtu účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 4) xx věta „Xxxxxx se xxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx účtují výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX v xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Čl. XXX se x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x příslibech k xxxxxxx.“
3. V Xx. X x odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx obchodu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v xxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx komoditními nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Čl. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx odstavec 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Na účtech 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x závazcích x xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx a xxxx xx přeceňují z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, změn xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Čl. X se xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 až 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 a 96 xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx akcií x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cizoměnových xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky
V Xx. XX x odstavci 1) xx vypouštějí xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České národní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx registrováno xx Xxxxxx zákonů, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Finančním zpravodaji XX.