Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx účtová xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, tel.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se mění x doplňuje úplné xxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání ve Xxxxxx zákonů.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Pavel Xxxxxxx, Xxx., v. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/79 783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 ze xxx 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx takto:
A. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx státních bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší se xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx účet
297 – Státní xxxxx x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky x přechodné xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x ní xx zřizují účty
311 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx účty
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými papíry x deriváty xx xxxx název na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Prodané xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x podílové xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx na akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx zřizují xxxx
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Ostatní bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Xxxxxxx xx finanční xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x rozpočtem Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx cizích měn x kurzové xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x xxxxxx se x nich xx xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Na aktivní xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxx 653 x xx prospěch xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 odst. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx účtované x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x dispozici xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx reálné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx tržní xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X případě, že xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x x xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XII xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zákon, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Zásady pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X odstavci 4 se xxxxxxxx „…x x finančním xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje se xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx netvoří x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x ovlivňují čistou (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx v mimořádné xxxxxx závěrce.
Při xxxxxxx xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, ke kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxx.“
X. Článek XIV – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XXX
1. V xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se dále xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx o zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena pořízení xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx hodnotou x čistou xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Ocenění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx papírů) xx xxxxxx cenné papíry xxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 xxxx, x xx v takovém xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx podstatně xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, u nichž xx banka úmysl x xxxxxxxxx držet xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) který xx xxxxxxx x xxxxxxxx x budoucímu datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx smluv, a xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx aktivu, x finančnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují repo xxxxxxx x smlouvy x nákupu xxxx xxxxxxx hmotného majetku, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxx. Doba xx sjednání obchodu xx xxxx vypořádání xx x xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, a x xxxxxxxx opce (xxx opce) xxxxx xxxxxx, stanovený podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx určenou cenu x xxxxxxxx datu, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, prodávající xxxx (xxxxxxxx) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx prodat a x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nakoupit xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou cenu.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x úrokovými nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových měnových xxxxx, xxxx cen xxxxx xxxx změn xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx účtuje x xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x derivátů x xxxxxxxxx portfoliu s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti souvztažně x účtem 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s účtem 569.
(11) O přijetí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx klientů
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky (obce, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x fondů xxxxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx se xxx x prostředcích xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx účtu 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x orgány republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx x obchodním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx se účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 xx 317 se vede x xxxxxxx na xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx převodech s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxx marží složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx operace.“
2. V Xx. V se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx na příslušných xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. VII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 a odstavec 3. Očíslování odstavce 2 xx xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx účtují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v účtové xxxxxxx 94. Banka xxx také může xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx xxx souvztažně xx účty 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx mění název xx „Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 xx xxxxxx o nakoupených xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se přečíslují xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx se odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx účtují xxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx portfolia x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (účet 619), resp. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxx zpětného xxxxxx xxxxxx u opcí x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (účet 619), xxxx. do xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 nebo 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX se xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Na xxxxxx 414 x 418 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 se xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 až 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Změny xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x výnosů, na xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, xxxxx souvisejí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 8, který zní:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx náklady xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx vypouští xxxx xxxxxxxxxx slovy „Xxxx se na xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 4) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a výnosy x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), které xxxxx:
„(4) Xx účtu 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx analytické evidenci x příslibech k xxxxxxx.“
3. V Xx. X x odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o operacích x xxxxxxx xxxxxx x období xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx se účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Čl. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 se xxxxxx x pohledávkách x xxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x závazky xx xxxxxx v xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se označí xxxx odstavec 2).
5. X Čl. XXX xx vypouštějí odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 až 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx x xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x závazky x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx akcií x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx postupy účtování xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx vypouštějí xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.