EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Burzou cenných xxxxxx, Praha bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx klienty, x to dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání opčních x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) na xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx dojde

a) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Účetní postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx opce dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx u obchodníka.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada xx xxxxxxxx opci	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice o xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x prodané xxxx se

cena opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x na xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx prodeje opce (xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx klientů	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta	30	122	373/AE
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx cen. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis poplatků xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Přijetí vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx z obchodů x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) snížení xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	40	377	326/AE
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Ke xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu	10	378/	AE 668
7) Vyrovnání xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v SYU 378 xx analytický xxxx v XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy xxxxx xxxxx (záruku na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x penězích	377/AE	222(221)
b) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

X. XXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.