EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx a dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122
6) Xxxxxxx provize obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Na xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků burze	20	327	221

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x důsledku nákupu xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací dojde x otevření xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Př. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x klienta.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u prodané xxxx se xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu dochází xx snížení pozice

u xxxxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x na xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), kterou Xxxxxx vypočte na xxxxxxx velikosti otevřené xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) snížení xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx klienty	40	377	326/AE
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Vrácení zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx členem burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční a xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx na burze

X. XXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxx

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Zúčtování u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.