Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
ze xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx zákon č. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx úpravy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx vyhlášky xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx k tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx pověřený x xxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx stav hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx útvarů, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy, xxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx v xxxxxxx xx záměry a xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy pro xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx a výsledcích xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a cíle.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou náročností, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x prověření xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích zaměstnanců xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx finančního xxxxxx tohoto orgánu, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Schvalovací xxxxxxx xxx předběžné řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx odpovědných xxxxxxxxx zaměstnanců orgánů xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění vzniklá xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx schválením xxxxxxx xxxx uplatněním nároku xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx prověření
x) xxxxxxxxxxxx operace včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx předaných xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokladu x xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) prověření x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x podklady xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx prověření a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx včetně úplnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) rizik, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyskytnout, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx podpisu x xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx příslušnou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x příslušném rozpočtovém xxxxxx, případně xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, pozastaví ji x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které budou xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx účely splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx operaci x písemně x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Toto vyrozumění xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Operační, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící kontrole
§18
(1) X xxxxxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x revizní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx operace od xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx účetním xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx bezhotovostního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky v xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx x bezpečnosti xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx xxxxxx xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) prověřování xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx zásob xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x xxxx, xxx inventarizaci a xxxx při zajišťování xxxxxx ochrany x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu vyřazení x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx x průkaznosti xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx majetku x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx včetně xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x zdravotního xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) zaznamenávání uskutečněných xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků, zejména xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a neúčelných xxxxxxx nebo operací, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící postupy xxxxxxxx operační postupy xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování informací xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x plněným xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Auditní postupy
§19
(1) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x objektivní činnost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x rámci vnitřního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, zda xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx základě xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkonu auditu25) x xxxxxxxxx podezření xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx činností, na xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Výsledky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxx xx xxxxxxxxx postupů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx předmět xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxxxx program xxxxxx xxxx xxxx zahájením x případné změny x xxxxxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx nedochází x xxxxxxxx činům nebo xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) a systém xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
c) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx písmene x) xxxx přijata přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx řádný xxxxx xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx zjištění xxxxxxxxxxx nasvědčujících spáchání xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje písemná xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, který xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících operací xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx veřejné správy.
(2) Konkrétním cílem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx informace xxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx porušením právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx činností,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx operacích x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx orgánů veřejné xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, jejímž xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx uvedené v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, kterými xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích smluvních xxxxxx, informací xxxxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx kontroly, xxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx a vyhodnocených xxxxx, spojených x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx témat x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření pro xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, zejména výpisů x opisů dokladů, xxx účely pořízení xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) seznámení xxxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx xxx působnosti xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx informací xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxx.
Struktura a xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx za příslušný xxx; xxxxxxxxx komentáře xx stanoví x příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx stanoví x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx roční xxxxxx x další xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x hlavní xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx x termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx krajů x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx x xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx těchto xxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx předkládají x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. xxxxx následujícího xxxx.
(4) Pokud xxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx jejich ochrany xxxxx zvláštního právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. r.
Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx za xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx zajišťovaných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx přiměřenosti x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy,
x) informace o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx mezinárodních xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě ovlivnily xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx podle zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx řešených xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových kapitol, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx uvedení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x oboru své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích řídících xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x škod celkem (x Xx) | ||
xxxx xxxx a xxxx uspokojených náhradou xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
výše úroků x xxxxxxxx (v Xx) | ||
objem pohledávek xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx zboží xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x toho | xxxx vymahatelných pohledávek x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx celkem (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx stav xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů programu Xxxxxxxxx of Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jednotného systému xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků veřejné xxxxxx x boru "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, přednášky, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v působnosti xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (platí xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 4 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných a xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |
počet účetních xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x xxxx uspokojených xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxxxxxx xxxx a škod xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (v Kč) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx účetní xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
z xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x osvobození od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx evidovanými xxxxxxxx s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
počet příjemců xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx a osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx poskytnuté x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (v Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx jednotek ve xxx působnosti xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Kč) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx odvody (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánům xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx xxxx kontrolním xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx přijatých opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Kč) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 zákona x finanční kontrole.
9) §11 xxxx. 1 a 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 a 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
20) §2 xxxx. o) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., zákona x. 187/2001 Xx. x xxxxxx č. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Sb. x xxxxxx x. 353/2001 Sb.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech a xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx č. 552/1991 Xx., x státní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx č. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona x. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Sb., zákona x. 29/2000 Sb., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Sb., zákona x. 227/2000 Sb., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx č. 271/2001 Xx. a xxxxxx x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx, xx znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., zákona č. 363/2000 Sb., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x zákona x. 322/2001 Xx.