Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
ze xxx 11. xxxxx 2002,
kterou se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx správě x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (zákon o xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx této vyhlášky xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx operace vedoucí xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jiný xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Metodou xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx k finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx i informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx x souladu xx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, časových xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zvukovém xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx byly xxx přípravě a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se
a) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx matematickými xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, anebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se porovnávají x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jejich xxxxxxx xx obvyklého xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx četností, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod shromažďují, xxxxx, vyhodnocují a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x řídící xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx finančním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, se xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx postupy,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xxxxxxxxxxx pověřenými vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Schvalovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, které xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx plnění vzniklá xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, kterým xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx přijatého závazku xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx operace včetně xxxxxxxx podkladů a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx schválení xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx příkazcem xxxxxxx x jeho xxxxxxx správci rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx podkladů,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
c) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x připravované xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx vyskytnout, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx a správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx připravované operace xxxxxx xxxxxxxxxxx postup xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx vzorem,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x závazných ukazatelů xxx příslušnou položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zajišťované v xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx zdroje použitelné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx xxxxxxxxxx rozpočtové xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, případně xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x oprávněnosti jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto předpisu xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx veřejných výdajů xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Při výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx splnění xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a porovnání xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li hlavní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx operaci x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Operační, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx řídící kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a revizní xxxxxxx, xxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx hlavním účetním xx xx xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx s právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx jsou činnosti xxx uskutečňování xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx x účetní xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx prověřování požadavků xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, požadavků xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných plnění x doklady x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vyřizování xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
x) správě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) prověřování xxxxx, pohybu a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x průkaznosti xxxxxxxxxxx xxxxxxx x nich, xxx inventarizaci x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x likvidace majetku xxxxxx xxxx evidence, xxxxxxxx a průkaznosti xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) zaznamenávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) realizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx k nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx s právními xxxxxxxx.
(4) Revizní x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx operační xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx základě xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) xxxx xxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx za nezávislou x objektivní činnost xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx stanovenými právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivého xxxxxx (xxxx jen "interní xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkonu xxxxxx25) x případech podezření xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, která xx xxxxx negativně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) a xx xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx činnosti xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxx spojených s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx činnosti xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx auditu xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx předmět tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k prověřování x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx činům nebo xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) ve vnitřním xxxxxxxxx a finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx písmene a) xxxx xxxxxxx přiměřená x účinná xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu odpovídá xx řádný xxxxx xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx zjištění xxxxxxxxxxx nasvědčujících spáchání xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí zajištění xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X vykonaném auditu xx xxxxxxxx písemná xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, xxxxx se xx xxxxxx tato xxxxxxxxxx a její xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx uvedené x odstavci 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx i vybrané xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx rizika, která xx vyskytují xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) významu xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx o
a) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x neefektivním nakládáním x těmito prostředky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) plnění povinností xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací x x jejich xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx zvoleném xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x tomu pověřených xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx nebo průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxx stanovených xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx prověření xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx kontroly a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
a) určení xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx smluvních xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly, dále xxxxxxxxx těchto informací x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx přípravy,
x) xxxxx témat x xxxxx časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jejího xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx místě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx určené x xxxxxx xxxxxx.
§26
Kontrolní xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx na místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s obsahem xxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly xxxxxxxx úkony při
x) xxxxxxxxxxx informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx zjištěních,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx povinností xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx působnosti xxxx opatření k xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxxxx x xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura komentáře xx xxxxxxx v příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; jejich xxxxxxxxx x rozsah xx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx doplnit roční xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Roční xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx být splněny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Rusnok x. r.
Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému zahrnuje
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě ovlivnily xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Prahou xxxxxxxx xxxx stručné xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) výsledků veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx a xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx odepsaných na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | |
xxxx penále (x Kč) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx termínu xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx správy xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (v Xx) | ||
objem xxxxxxx veřejné finanční xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx programu Xxxxxxxxx of Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jednotného xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx forem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx plánovaných interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x finanční kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx interních xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx roční xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vedoucím xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podle §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx zřízen interní xxxxx ve smyslu §29 odst. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Kč) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx pokut (x Kč) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží nebo xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet evidovaných xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx cla | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx xx daních x osvobození xx xxx (v Kč) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x obce.
Xxxxxxxx | Údaje o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly xx xxxxx | ||
počet uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Kč) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx odvody (x Xx) | ||
počet případů xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených za xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx smyslu §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Ke dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká derogační xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. l) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) zákona x finanční kontrole.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) zákona x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx č. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., zákona x. 187/2001 Xx. x zákona č. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů a xxxxxxxx územních samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o xxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Sb. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Sb., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Sb., zákona x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx, xx znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., zákona x. 363/2000 Sb., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.