Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx správě x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx vyhlášky xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx správu rozpočtu xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx jiný xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx účetnictví orgánu xxxxxxx správy xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx útvarů, vedoucích x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx stavu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx v souladu xx záměry x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro zajišťování xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx funkcí x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
a) pozorováním xxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxx xx zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, případně obrazovém xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x ověřování se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací6) xx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) dosaženy stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se
a) xxxxxxxxxxx se stanovenými xxxxxx a cíli,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx porovnávají x číselnými hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx odchylky jednotlivých xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx v
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx se xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx jejich využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole,9) xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými vedoucími xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx postupy,13) revizní xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x hodnotící xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti v xxxxxxx jim vymezené xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xxxxxxxxxxx pověřenými vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "auditní xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx výdaje xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, kterým xxxxxx tomuto orgánu xxxxxxx xxxx xxxxx, x dále xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxxxx závazku xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx správci rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x podklady xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx včetně úplnosti xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního.
§15
(1) Xxxxxxxx operace při xxxxxx předběžné řídící xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxx správnosti x xxxxxxxx podkladů x připravované operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx ukazatelů xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx skladby,
e) xxxxxxx operace se xxxxxxxxxxx programy, projekty xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce rozpočtu xx i posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Správce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx připravované operaci xxxxxxxxxx, pozastaví xx x xxxxxxx x xxx vyrozumí příkazce xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx bez odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x souladu x xxxxxxx předpisem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x xxxxx tento xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x hodnotící xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx kontrole
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx zajišťují prověření, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů k xxxxxxxxx hlavním účetním xx do jejího xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx činností xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) nakládání x xxxxxxxxx prostředky x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx při manipulacích, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x přijímaných xxxxxx, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xx záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o nich, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx o něm, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx rozdílů, zajištění xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
i) xxxxxxxxxx mezd a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x jejich xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx v účetnictví,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k nápravě xxxxxxxxxx nedostatků, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx zajišťují
x) vyhodnocování informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv xxxxx xxxxxxxx období, a xx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx hospodaření ve xxxxxx k plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx auditních postupů x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x rámci vnitřního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizika xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx základě xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx podezření xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, kterými xxxx xxxx činnosti xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx spojených x xxxxxxxxxxxx činností, xx xxxxxx zdroje, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx těchto rizik xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx rizik x dané činnosti xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx interní auditoři xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx auditoři xxxxxxxxxx xxxxxxx auditu xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx činům nebo xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx prevence xxxxxxx podle písmene x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
c) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) xxxx přijata přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx zjištění xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx auditu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo výkonu xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx na tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx zabezpečení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditů. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) významu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x
a) xxxxxxx xxxxxxxxx operací x xxxxxxxx předpisy,
x) dodržení kritérií xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x jejich xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx zápisů x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systémech.28)
(3) Vzorek se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx státního xxxxxxxx x rozpočty územních xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx xx jejich xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Kontrolní xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací týkajících xx
x) určení xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx systému xxxxxx x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx informací x informacemi o xxxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx personálního zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při plánování xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx xxxxxxxx,
x) výběr xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxx xxxxxx,
x) výběr xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Kontrolní xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx kontrolních postupů xxxxx schváleného programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zejména výpisů x opisů xxxxxxx, xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxx z vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx protokolu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) předkládání xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx opatření x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu rizik xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxx.
Struktura a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; struktura komentáře xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x rozsah xx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx podobě Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) obce v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x termínu xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle odstavců 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Xxxxxx x. x.
Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zhodnocení xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) informace o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx řešených xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních jevů.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx stručné uvedení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx komentář xx využijí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Příloha x. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx vykázaných mank x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx mank a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Kč) | |
výše xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (v Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
x toho | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx období (x Xx) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx (v Kč) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
návratné xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx za vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx celku |
počet xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. minulého roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx přípravy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního kurzu xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (odborné xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx útvaru interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha č. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, kraje, hlavní xxxxx Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |||
xxxx vykázaných mank x škod xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Kč) | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx úroků z prodlení (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
výše xxxxxx odepsaných xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx ukončeno (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží nebo xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
objem xxxxxxxxxx xx základě xxxxx x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx s předpokladem jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
počet rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
počet evidovaných xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou slevy xx daních a xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x osvobození xx cla | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx jednotek xx xxx působnosti nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
počet xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx zařazených xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx uskutečněných xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných prostředků xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
vypočtené penále xx vypočtené odvody (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo kontrolním xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše pokut xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností od 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. l) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 zákona x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech x x změně některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., zákona x. 141/2001 Xx., zákona x. 187/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Sb. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx hlava II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o státní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., zákona x. 148/1998 Sb. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Sb., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx č. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., zákona č. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x xxxxx některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Sb., zákona x. 60/2001 Sb. x zákona x. 322/2001 Sb.