Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
xx xxx 11. xxxxx 2002,
kterou xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
a) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx rozumí
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx odpovědný xx xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx zaměstnanec pověřený x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x dokumentech. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k finančnímu xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucích x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x informace x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx porovnává x xxxxx obsaženými x
x) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických výkazech,
x) hlášeních a xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou sledování xx xxxxxxxx, zda xxxx v souladu xx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx xxxxx prověřované xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx kontrolované xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx podmínky x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x průběhu, časových xxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, případně xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ověřování xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx7) dosaženy xxxxxxxxx xxxxxx x cíle.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx se
x) xxxxxxxxxxx xx stanovenými xxxxxx a cíli,
x) ověřují x xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná kontrolními xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx přijatých x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jejich xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, například xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, vyhodnocují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx spojených se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pověřenými xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého nároku.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxxxxx závazku xxxx uplatněním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx schválení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace k xxxxxxxxxxxx operaci a xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx veřejné správy,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x úplnosti podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx případných opatření x jejich odstranění xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx rozpočtu xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx postup xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx a porovnání xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx vzorem,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx skladby,
e) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx i posouzení xxxxxxxxxx dopadu operace xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx zajištění zdrojů xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x oprávněnosti jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx pro operaci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatými x xxxxxx xxxxxx předpisu xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx účetní obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které budou xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x písemně o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx obsahovat důvody xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hlavního účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x xxxxxxxxx postupy xxx průběžné x xxxxxxxx řídící kontrole
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx operace xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hlavním účetním xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uskutečňování operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx bezhotovostního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo nárocích xxxxxx xxxxxxx správy x xx záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx ochrany x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx vyřazení x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx předpisů,
i) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx včetně xxxxxx xxxxxx, agendy sociálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx odhalovat a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx výkazů, xxxxxxx x xxxxx během xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 obsahují vnitřní xxxxxxxx xxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx auditních xxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx interního auditu.24) Xxxxxxx obsahují systematicky xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx i prověřování x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x vyhledávají rizika xxxxxxx xx zajišťováním xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx působnosti x xxx přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx jednotlivého auditu (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") jeho xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) a na xxxxxxx, kterými jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx a na xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Výsledky x doporučení xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx.
(5) Interní auditoři xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx postupů xx xxxxxx shromáždění, xxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxxxx informací, které xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jeho zahájením x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně v xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx správy,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx systém xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X vykonaném auditu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx zásady xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx uvedené x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx prověřovat opatření xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx interního xxxxxx. Xxxxxxx rovněž zásady xxx xxxxxxxxxxx archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx operací se xxxxxxxx x
a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ohledem xx xxxxx rizika, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx a cílů xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx vybraných operací x xxxxxxxx předpisy,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti a xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x souladu xx stanovenými xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nehospodárným, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx činností,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací x x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx zápisů x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, xx xxxxxx se operace xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při předběžné xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx xxxxxxx v §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx prověření skutečností xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx xxxx uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx kontroly a xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, kterými se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx smluvních xxxxxx, informací xxxxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly, xxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx kontrolované osoby, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx fázi xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x návrh xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx zahrnují
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dokladů,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) zabezpečování xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx sestavování xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, zejména ve xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rizik xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tvoří
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura komentáře xx stanoví x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx stanoví x přílohách č. 2 až 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol krajů x hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx správy,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, příslušným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; zprávy zahrnují xxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxxx příspěvkových organizací x působnosti těchto xxxx x x xxxxxxxxxxxx měst xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo městských xxxxx,33)
x) městské xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx podle xxxxxxxx 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ochrany xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx nepříznivě ovlivnily xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 zákona x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 a §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx xxxxxxxx xx využijí xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedené x přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx odepsaných na xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx uložených xxxxxx celkem (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
výše penále (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx základě smluv x xxxxxxx zboží xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx termínu jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Kč) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx služebních xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených vedoucím xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx auditu | ||
skutečný stav xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx auditu x 31.12. minulého xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx certifikace xxxxxxxxx xxxxxxxx programu Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů základního xxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxx přípravy xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx pracovníků veřejné xxxxxx x boru "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet účastníků xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x školení, přednášky, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v působnosti xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 zákona x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx za xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxxxxxx xxxx a škod xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebylo xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Kč) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím účetním xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx daních x xxxxxxxxxx od xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx poskytnuté x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí veřejnosprávní xxxxxxxx xx místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně zařazených xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
vypočtené xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx případů, xxx xxxx kontrolním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx smyslu §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx za maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
5) §2 xxxx. x) zákona x finanční kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 a 27 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve znění xxxxxx č. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx č. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx č. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Sb. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx územních samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., zákona č. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Sb., zákona x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Xx., zákona x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., o ochraně xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx některých xxxxxx, xx znění xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx č. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.