Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze xxx 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act, která xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx daní x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx daně, xxxxx provádí úkony, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo tak, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx do 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx účtu za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx povinnosti plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx oznamovaného amerického xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu pro xxxxxx oznámení nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ A XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje platbu xx xxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x sražení xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx odpovídající dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx netýká derogační xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.