Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi a xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x platbami xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx mezinárodní xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x podle daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti

a) postupy xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx postupů podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa trvalého xxxx jiného xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx ve xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx xxxxxxxx x x ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. b).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xxxx xxxx povinnosti xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného amerického xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho hodnotu

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx

3. xx období xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx o Českou xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx jde x toto xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx plněna oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ A XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce daně

Správce xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx obdržel od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx jí xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. x.

Informace

Právní xxxxxxx č. 330/2014 Sb. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.