Právní předpis byl sestaven k datu 29.01.2025.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx vstoupila v xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx se vyhlašuje xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx si uzavřít xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx daňových předpisu x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Spojené xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických platnými xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění FATCA xx řešil právní xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Xxxxxx 1
Definice
1. Xxx xxxxx této xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx hřad xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce x
(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx nebo je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x němž je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx pro xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:
(1) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x převoditelnými cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx použitým x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) jakákoli xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx zřízena x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční instituce.
n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x xx xx podmínky, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx jinak získá xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího ustanovení xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže
(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani a
(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x
(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx a který xx významnou roční xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 písm. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx v účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x této xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x dluhu, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné smlouvy xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx smlouva o xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více osob. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu několika xxx.
x) Termínem "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx smlouvy nebo x odkazem xx xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx na zdraví xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x důvodu opravy xxxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx, nebo
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním průběhu xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx účet" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx vyplácen xx xxxxx účet úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx účely rezidentem x České xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx za držící xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X případě xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.
Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx xxxxx vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném vlastnictví.
(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx je xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,
(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx plánu, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Bez vhledu xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která se xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx entitu nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx poplatníka.
ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jinak xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx a americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx stanovených v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx entity x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční ekvivalent),
(3) xxxxx x identifikační Xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x pojištění důchodu, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně před xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx hrubá výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx výnosy z xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 a odst. 2 písm. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx v každé xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x české XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx a xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx x daních x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x xx xxxxx dalších xxx x xxx výjimkou. xx:
(x) V případě Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx článku xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx mohou xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby xx xx září roku 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx s odstavcem 8 tohoto článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.
10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Dohody,
b) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, které poukázala xxxxxx x xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,
x) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx
(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x
x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Dohody.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů nebo xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx s dalšími XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x XXX považovanou xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, která xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby se xxxxx účastnicí se XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla pro xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo za xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xx předpokladu, xx:
x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto účtech xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx ovládané osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k obcházení xxxxxxxxxx vyplývajících z Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx republika xxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx:
x) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný orgán xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx k oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze strany xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx z Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x neúčastnící se xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx oznamujícím finančním xxxxxxxxxx povolit, xxx x plnění povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx transparentnosti
1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx strategických cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx standardu oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.
Článek 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx z jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA na xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x těchto xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Dohody.
2. Spojené xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, a xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Článek 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Dohody, každá xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Článek 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx může kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. prosince 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních v xxxxxx českém a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Hornochová v. x.
xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
2. Pokud xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. V případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E bodu 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx I.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx každou část xxxxxxx X xxx x ohledem na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx drženými fyzickými xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí pravidla x České republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014 se zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50 000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x pojištění xxxxxxx xxxxx než 250 000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx pro doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Spojených státech,
f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo
g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Jestliže elektronickým xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx z amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, dokud x xxxx xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx povede k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií podle xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx účtu x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx americký xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X případě, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan ani xxxxxxxx rezident pro xxxxxx xxxxx (což xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a
(2) xxxxxxxxxx důkazech podle xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx VI xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
x) X případě, xx xxxxxxxxx o majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Jestliže x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx účtem x xxxxx hodnotou, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx účtem, pak xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu.
3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx složce s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) v jakýchkoli xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx práva, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.
3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx xxxx, x xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Je-li xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. června 2014 účtem x xxxxxxx hodnotou, (oznamující xxxxx finanční instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx účtu provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti měsíců xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se účet xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít s xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xx vztahu ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx v pododdílu X xxxx 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu prokazující xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo podle xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx oddílu u xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx účty:
1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X tohoto xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx účtu (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx uvedená pravidla x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx entit se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Účty xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, zda x informací vyplývá, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od majitele xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx status xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla na xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx přístupná nebo xx vlastnictví oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. V takovém xxxxxxx není xxxxx xxxx dole prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx IRS jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx
(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx držený NFFE xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX a (iii) xxx je xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů uvedených x pododdílu X xxxx 4 písmenech x) až d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně určit, xx xxxxxx je xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:
(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osoby x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 USD.
d) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx existující xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale xx xxx 31. prosince 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx zůstatek xx xxxx dlužný majiteli xxxx přesáhl 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx následující pravidla:
a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx stanoveno x postupech AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, x účtem musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxx majitel xxxx: (x) americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.
x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.
B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je entitou xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx xx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (i) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje některé x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx vládou (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje stát, xxxx, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý investiční xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx kapitál do xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx počátečního uspořádání XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace s xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx entit se xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo
j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena od xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx členy s xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.
C. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx a xxxxxxxx xxx převod xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty vedené x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x propojených xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx všechny tyto xxxx sloučit.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec) v xxxx, o níž xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X případě finančního xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx než vlastník) x pojistné smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx může dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx uvedené xxxx jsou vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat jako xxxxxx, jak se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení entit x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x neoznamujícími xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Vláda Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Ovládanou xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx entitami;
b) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx účet xxxx xx účty jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x rámci xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) jejíž příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx pro účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x výhodám podle Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx účelem správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x příslušným daňovým xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:
x) Xxxx je x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx penzijním plánu xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A bodu 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx oddílu xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx; a
5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.
D. Penzijní xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond zřízený x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Investiční entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti v xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,
A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít povolení x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x něhož xxxxxxxx instituce provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xx nesmí xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto účely xxxxx xxx xx xx, že se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx převážně na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely srážkové xxxx u finančních xxxx držených xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Česká republika xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, které xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, zda xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx následně xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České republiky;
7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx stanovit, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx finanční účet xxxxxx;
8. Xx xxxxxx x dříve existujícím xxxxx držených fyzickou xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx pro již xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo zřízena x Xxxxx republice x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx II xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.
X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx než xxx procent;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: a
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou entitou xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů a xxx xxxxxx xxxx x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx společné nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.
XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx E xxxxxx xxxxxx jsou neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx v pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se FFI x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx partner) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí,
E. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny účasti x investičním fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:
1. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž prostřednictvím xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. V případě xxxxxx xx:
x) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx F bodu 2 tohoto xxxxxx, xx x souladu x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX považovaná xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému proplacení; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) účet xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší sazbou);
c) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují xxxxxx x
x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx pojistné xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Pojištění xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu vedená x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:
a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x
x) Pojistné xxxxxx xx podmíněno dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x jakoukoli x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx osobního majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je uložen xx účtu x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx majetkem;
4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.
E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx dohody xxxx Spojenými xxxxx x jinou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx podle zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Pro xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx institucemi této xxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Informace
Právní xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx xxx xxxxxxxx právní předpis xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.