Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx v oblasti xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx x příjmu x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění FATCA xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Definice

1. Pro xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje držení xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx jiného. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx za xxxxxx z těchto xxxxxx:

(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxx podnikání (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) obchodování s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Force).

j) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx má ve xxx, xxxx, přijímá xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí neúčastnící xx FFI, jak xx xxxxx termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx instituci, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx papíry);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) bodu 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční instituci (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx se oznamování xxxxx této Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x cennými papíry" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx tomto trhu. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx větu před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx osobou pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, odpovědnost xxxx škodu xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou má xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx ohledu na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x životním pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. v době xxxxxxxxx pojistné smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, jestliže:

(i) x xxxxxxx depozitního xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou osobu, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx republice x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx účely rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou nebo xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x cennými xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) organizací xxxxxxxxxxx xx daní podle §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Spojených států xxxx entitou xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez vhledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' pro xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx dvě entity xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Spojených států.

jj) Xxxxxxxx "americké XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české DIČ" xx rozumí daňové xxxxxxxxxxxxx číslo českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" je nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx termín, xxxxx xxxx jinak xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx x xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx oznamovaných účtech x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx osoby,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx účtu (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx v xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x

(X) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) bodu 5 a xxxx. 2 písm. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informaci podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x daních x příjmů.

2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a xx xxxxx dalších xxx x xxx výjimkou. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, jsou pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx informací zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, které:

a) stanoví xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, které mohou xxx nezbytné pro xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).

Příslušné xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx jurisdikce xx xxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené, jestliže xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx daně podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jestliže oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a úhrnnou xxxx takových plateb,

c) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx osobní společnost, xxxxx si zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx daň Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro účely §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto článku x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x oznamování související x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň podle §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx držených nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu zřízenou x České xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx těchto xxxxx xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx a s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, které xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx daně vyplývajících x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx na xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx strategických xxxx xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x z xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Dohody x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx vedeným k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let stanoví xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x následujících xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx z jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Dohody.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx smluvních stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx amerických x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze I Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný zůstatek xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx prahovou hodnotu x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx péče v xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou část xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx fyzických osob. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a xx xxx s ohledem xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvou x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou registrací xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx bydliště xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet vedený xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o majiteli xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za americkou xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx indicií podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americkým xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Spojených států xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx než xx Spojených xxxxxxx x

(3) kopii potvrzení x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx B xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob se xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné zákonné xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, jestliže xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx x účtu xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx, a

f) skutečnost, xxx k účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera pro xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu x není xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných v xxxxxxxxx A bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. června 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x xxxx x xxxx každoročně. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxx oznamovat informace x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx účtem s xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx xx vztahu ke xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx jiné účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X bodů 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx s XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident pro xxxxxx účely, x xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx prohlášení na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx entit xx xxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx má ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x pododdílu B xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x účty xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx popsané v článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Stanovení, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx majitel xxxx xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx xx americkou xxxxxx, zahrnují pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx institucí.

a) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy nebo xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je česká xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel učtu xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je certifikovanou XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, zda xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X majitele xxxxx existujícího účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx jako americká xxxxx xxx jako xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx pokynů uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, zda je xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, a xx podle xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x takovým xxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx oznamovat xxxxx informace o xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto kritérií:

a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx se prezentuje) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx společnostech xx xxxxx kapitálových xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému celku.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx účty vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery xxx xxxx xx zákazníky. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx nebo zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx měně xxx v amerických xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto dokumentů:

1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X případě entity xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx W-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx II xxxx xxx změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, u nichž xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako způsob, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x výjimkou xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která je xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx účty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx a činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx organizace. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám xxxxx Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů na xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx než pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx strany vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx z xxxxxx x investování;

b) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx D xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu jsou xxxxxxx odkazem na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x xxxxxx měny.

C. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované služby, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx méně než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx fondu (xxxx xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx popsané x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x případě xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx za xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx b) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx šíření x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx účely srážkové xxxx u finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test je xxxxx. Česká republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx datum roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx je tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, zda zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem České xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx pro již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx nebo zřízena x České xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A až X oddílu II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx v takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové organizaci xxxxx xxxxx než xxx procent;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty popsanou x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx pravidel uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Nejpozději od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx si x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx instituce je xxxxx xx nepřímo xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční xxxxxxxxx xx sponzorující entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xx svém součtu xxxx xxx. 50 % všech hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se považuje xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vlastní nebo xx xx za xx, xx vlastní xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní požadavky, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování a xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 nebo účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční instituce xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx účastnícími se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx další požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx xxxx šesti xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x jedná xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx a jedná xxxx jeho zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx všechny účasti x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.

3. V případě xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Investiční xxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá žádné xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Investiční xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy náležitého xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.

A. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který splňuje xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx by jinak xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí prostředků xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx vznik) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jakýchkoli částek xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu vedená x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx soukromé životní xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx republiky o xxxxxx z xxxxxx x následující podmínky:

a) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx daně z xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, že xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx x vyňatý x definice finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx realizace FATCA xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, ve xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx agentuře této xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx oznamovaných informací x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx finanční instituci, xxx se s xx mohlo xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.