Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx a úzký xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním měřítku xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx možností automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx finančním institucím xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx se určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou x x usilování o xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx k duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx této xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx americké včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Columbia.

b) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního období, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx rokem, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající se xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, kromě jakékoli xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx nachází xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, která xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx americká finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční instituci, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx nepřímo, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx platby xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani a

(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx této Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x xxxxx xx významnou roční xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní na xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx účasti poprvé xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x hypotetické jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).

u) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, a kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x životním pojištění x důvodu zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx rezidentem x České xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx tento účet xxxx identifikován jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost založená xx Spojených xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx xx byl xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 písm. dd) xx xxxxx vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx zákoníkem Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním investičním xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká republika xxxxxxxx entitu za xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" je nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak definován x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x té době xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx v xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx má xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx strany.

Článek 2

Xxxxxxxxxx získávat x vyměňovat informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx automaticky vymění x druhou smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx informace x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx entity x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx hodnota odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx není popsán x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x odst. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném českém xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx republice x xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) název a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx výměny informací

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx x příjmů.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) informacemi, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a x xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce. X xxxxxxx případě xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou datum xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx Xxxxx republiky x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které mohou xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) podle potřeby xxxxxxx postupy pro xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. h) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace se xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x spolehlivé komunikace x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx usilují o xx, xxx se xx xxxx roku 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx podle odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,

c) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) v xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených států), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx daň xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx jako x FFI považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České republice xxxx se v xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx propojenou entitu xxxx pobočku, která xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx XX1 xx statutem FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx splňovat podmínky xxxx Xxxxxx x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za předpokladu, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx své účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu:

b) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou povinny xxxxxxxx a vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní strany xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx finanční instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.

b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x neúčastnící se xxxxxxxx institucí.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x posilování vztahů x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x prosazováním x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny

2. Nakládání x průtokovými platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx se zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx spolupracovat s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx vedeným k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx článcích x v článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Xxxxxx, a xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx republika toto xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Dohody.

Xxxxxx 10

Vstup x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Hornochová x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

PŘÍLOHA X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, příslušný zůstatek xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx nebo x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx prahový zůstatek xxxx prahovou hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x ohledem xx xxxxxxx příslušné finanční xxxx, nebo samostatně, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx nebo místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a postupy.

A. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, a xx xxx s ohledem xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx státech,

c) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, který xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx mimo Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx s účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx vzdal amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu VI xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx majitele xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx může být xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx účtem x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx okolností, xxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu B xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx účtem, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 tohoto xxxxxx.

3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx je k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a tyto xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx účet (xxxxxx účtu u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx existující účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu D xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x účtu x xxxx každoročně. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx informace x tomto účtu xxxxxxxxx xxxx každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx fyzické xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xx xxxxx xxxxxx xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx x roku, x xxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento účet xxxxxxx některé x xxxxxxx uvedených x xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xx Spojených xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou dokumentaci.

F. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které xxxx dokumentovány xxx xxxxxx jiné účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx oddílu u xxxx x vysokou xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") platí níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, a pokud xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx umožňují, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx uvedeným x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxx xx majitel xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x postupy.

A. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. června 2014 zůstatek xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx ke dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu platí, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, jež xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx americkými občany xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Stanovení, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx neamerická entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x určení, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým účtem.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx majitel xxxx xx takový xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. b) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:

(1) nezíská xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx ani jako xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, pokud na xxxxxxx informací v xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající osoby x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx okolností, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx xxxxxxxxx x postupech AML/KYC, x musí určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX považovanou xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx z xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.

x) Xxxxx je xxxxxxx účtu neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí), pak xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx uplatňování výše xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x definice:

A. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České republiky, xxxxx se na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx není (i) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx teritoriu a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx entita funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx finanční instituce,

h) XXXX se převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx provozovanou výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx jen x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na účtech. Xx účelem splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, popsaných v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x míře, x xxxx informační xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx všechny tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x jiné měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx fyzické osoby x xxxxx se xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo zřízena.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, u nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení entit x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx republiky.

1. Nedílnou xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; a

c) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx fáze xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx příjem považuje xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou uzavřenu xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx x (3) jejíž příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx vlády České xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez ohledu xx to, xxx xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx je rezidentem Xxxxx republiky a xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účelem správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových dávek.

B. Xxxxxxxxx fond se xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, že xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx plánů xxxxxxxxx x pododdílech X xx X tohoto xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx povoleno jeli xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X bodu X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx popsané x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na příjem x výdělečné činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx institucemi, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České republiky;

2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx stálé xxxxx xxxx území České xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani se xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx datum roku xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx žádnou předchozí xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx zásady x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Ve xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx v takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx entity společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx finanční institucí x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty popsanou x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD při xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší než 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx jen tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx kartě x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě vráceného xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavky a xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx republiky x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X bodu 3 xxxxxx oddílu.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, a b) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a) xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx instituce je xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke všem xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx svém součtu xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx finanční instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tím, xx bude v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI povinna xxxxx, pokud xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx účasti ve xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je sponzorovanou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); a

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx instituce xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x jedná jako xxxx zástupce xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx jeho zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí,

E. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny účasti x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových účastí xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X případě účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny účasti (xxxxxx dlahových účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Investiční entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX považovaná xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Investiční fond xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.

V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém spoření,

b) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně z xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Účet xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy;

c) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

d) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx nesouvisí s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx v České xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx dohody xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx účet byl xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx nebo agentura xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx této definice xx termínem "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX v xxxxxxx x požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Informace

Právní předpis x. 72/2014 Sb. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.