Právní předpis byl sestaven k datu 15.01.2015.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act
Vzhledem k xxxx, že Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisu x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x oboru xxxx x příjmu x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jsou xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx amerických platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této xxxxxx x jejích příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Spojené xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx států, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Spojených států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx z těchto xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, nebo
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx akční pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se tato xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice.
l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu s xxxxxxx papíry);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx vymezena x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou pojišťovnou xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx osoby, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx nástroje nebo xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx na xxxxxxxx z xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx prostředků ve xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx částech xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx určitou xxxxxx xx dobu několika xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) s kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:
(x) částka, xx kterou xx xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a
(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou událostí,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním pojištění x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:
(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen na xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx účely rezidentem x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx kapitoly 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba jiná xxx finanční instituce xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx x podpisovým xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, kdo xx xxx právo na xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx společnost založená xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx se všech xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).
xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx papíry,
(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
(xi) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a opcí), xxxxx xx xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:
xx) Termínem "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx podílu xx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx význam, který x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x druhou xxxxxxx xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Xxxxxxx.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:
(1) jméno, xxxxxx x americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) americké XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) xxxxx xxxx (nebo pokud xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),
(3) xxxxx x identifikační Xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce,
(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o stavu xxxx těsně před xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:
(A) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, ve xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx informace o xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) název a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x
(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Xxxxx a xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx zákona Spojených xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx dalších xxx x xxx xxxxxxxx. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x následujících xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se získávají x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx vedený oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx
7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx orgánu, pokud xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané podle Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx užity xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a
(ii) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby xx xx září xxxx 2015 sešly x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx s odstavcem 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto xxx xxxx xxxxx odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Uplatňování FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx ni xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Dohody,
b) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx název každé xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a úhrnnou xxxx takových xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených států), xxxxx si xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx x
x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému bezprostřednímu xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x FFI považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Identifikace a xxxxxxxxx s dalšími XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo FF1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx pozbyti platnosti xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx splňovat podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx za předpokladu, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody a xxxxx tuková propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx povoleném platnými xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, x česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.
6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
c) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Dohody.
Článek 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní strany xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx vedeným k 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce v Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x uplatňují xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Konzultace x xxxxx Dohody
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.
2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Dohody.
Na důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx ministra financí
Za Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx x. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Česká xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. V xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X bodu 1 přílohy X xx s xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné finanční xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).
Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx dříve existujícími xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx fysických osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x České republice xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.
B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x případě pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx jako amerického xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. V případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),
(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americký občan xxx americký rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Další xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx
1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx provedeno xx 30. června 2016.
2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx i xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1 000 000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu.
2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx složka, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x
x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx zemi, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) skutečnost, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx zjištěno, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx pododdílu D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx účtem,
b) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx neplatí některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X výjimkou depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x účtu a xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx z xxxx, x němž byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Poté, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx pro styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx toho, xxx manažer pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou dokumentaci.
F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx s nižší xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí níže xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. U xxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx do 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým rezidentem xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx.
1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto oddílu.
C. Xxxx entit, které xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s jednou xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně neurčí, xx majitel xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) majitele xxxx na seznamu XXX vydaném XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x to podle xxxx, xx je xxxxxxxxxx. V takovém xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx účtu zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx držený XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx jako americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (iii) xxx xx jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů uvedených x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, které je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx informací v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.
x) Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem.
E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, která ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x účtem xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet k xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx kterým xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx na nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, zda je xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX nebo xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx na základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx je použitelné.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Xx všech xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx majitele účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x postupech AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx je jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) americkou xxxxxx, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody.
VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci známo xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.
B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí níže xxxxxxx xxxxxxxx.
1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx na opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost nebo xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, které je 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX v xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx finanční institucí x probíhá likvidace xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx a xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx provozovanou výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu majetku, xxxxx entita zakoupila, x
x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx v xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx účtech, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování platné xxx manažery pro xxxx se zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx osobou x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.
4. Xxxxxxxx xxx přepočet měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) v xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. V případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx nebo zřízena.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx vedeného v xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx W-9, zmíněný x příloze xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx entit.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx fyzických osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x kapitálovou hodnotou, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x může nakládat x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou osobou xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx na třetí xxxxxx. Bez ohledu xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx X této xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států.
PŘÍLOHA XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx jsou xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx II xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx entity x xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Dohody, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx entit x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx jinak.
I. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx agentura či xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;
b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx účet xxxx xx xxxx jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx se xxxx příjem xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx především x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx sídle x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x to xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem xx xxxx než xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Podléhá regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx je x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), nebo xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami ani xxxxxxxxx XXXX;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x důchodových fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx účty xxxxxxx x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % z xxxxxxx xxxxx; x
5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.
D. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx držitel majetkové xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x ohledem na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx území České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem podnikaní xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České republiky. Xxx tyto účely xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx majitele xxxx, xxxx b) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx x x jiných zemích, xxxxxxx-xx se v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx jsou rezidenty, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx toto xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx na rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx osoby, která xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx finančního xxxx xxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx propojená xxxxxx finanční instituce, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx II xxxx přílohy xx, xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto pododdílu X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x má povolení x xx regulována xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x poskytování zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx žádný člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx ve svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx popsanou x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na kartě x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. července 2014 xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx s xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x tím, xx xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve vlastnictví xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx daňového xxxxxx xxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, že xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Sponzorující entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x ostatní požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx instituce, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) do všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx instituci; x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle modelu 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x souhlasí s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x
5. Sponzorující xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná jako xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo administrace xxxxxxxxxx uložených jménem xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx pravidla:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx xx investičním xxxxxx popsaným v xxxxxxxxx E tohoto xxxxxx, se povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxx na:
a) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), považují za xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx v souladu x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající se xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.
4. Investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, nesmí xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:
a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Investiční xxxx (nebo oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx jinému proplacení; x
x) Xxxxxxxxxx fond xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx se xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Xxxxxx xxxxxxx účty.
1.
a) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x důchodovém spoření,
b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující podmínky:
(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka za xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Účet xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x penzijním připojištění xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než pro xxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx zákonů České xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny nižší xxxxxx, nebo je xxxxxxx investičního příjmu x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx zdravotní péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx vztahují xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, než pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Pojištění xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu vedená x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je držen xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.
D. Xxxxxxxxx účty. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx odevzdáni majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby výhradně x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.
E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx realizace XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx informací xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx než Spájených xxxxx xxxx jednou xx více jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x IRS.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.