Plné znění - 416/2004 Sb.

Vyhláška

Bližší podrobnosti o kontrolních metodách §1 §2 §3 §4 §5 §6

Bližší podrobnosti o kontrolních postupech §7 §8 §9

Schvalovací postupy §10 §11 §12 §13 §14 §15 §16 §17

Operační postupy §18 §19 §20 §21

Hodnotící postupy §22 §23

Revizní postupy §24 §25 §26

Auditní postupy §27 §28 §29 §30 §31

Struktura zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §32

Rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol §33

Přechodná ustanovení §34

Zrušovací a závěrečné ustanovení §35 §36

Příloha č. 1a

Příloha č. 1b

Příloha č. 2

Příloha č. 3

Příloha č. 4

Příloha č. 5

č. 274/2018 Sb. - Čl. II

INFORMACE

Ministerstvo financí xxxxxxx xxxxx §33 xxxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx a x xxxxx některých zákonů (xxxxx x finanční xxxxxxxx), xx znění xxxxxx č. 309/2002 Xx., zákona x. 320/2002 Xx. x xxxxxx č. 123/2003 Xx., (xxxx xxx"xxxxx") xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxxxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

§1

(1) Kontrolní xxxxxx x jejich xxxxx slouží k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx, xxx x xxx

x) xxxxx veřejné xxxxxx [§2 písm. x) xxxxxx], jeho xxxxxxx zaměstnanci x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plní xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx a xxxx tohoto xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxx [§2 xxxx. b) xxxxxx] xxxx požadavky, které xxxx předmětem finanční xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx konkrétní xxxx [§5 xxxx. x) xxxxxx] xxxx kontroly,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§2

(1) Xxxxxxxxx metoda xxxxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx schválených xxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxx stavem xxxxxx xxxxxx xx vztahu x prověřované xxxxxxxx x dodržení xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x mezích xxxxxx právních xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx prověří, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x xxxxxxxxx prostředky x údaji x xxxxxxxxx, přípravě x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx") obsaženými x jejich xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx finančních, xxxxxxxxxxxxx x jiných výkazech, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx¹⁾ (xxxx jen "xxxxxxxxxxx").

(3) Xxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x plánování, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zápisy [§11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx], xxxxxxx [§25 odst. 2 xxxx. c) xxxxxx] x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx²⁾.

§3

(1) Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx

x) jsou vytvořeny xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a účelný xxxxx xxxxxxxxxxx činnosti,

b) xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxx činnosti,

b) měřením xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx výkonu xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx xxxxx veřejné xxxxxx.

§4

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx za následek xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [§2 písm. x) xxxxxx], xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxx xxxx xxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx úkoly x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, a xxx kontrolované xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx dodržují.

(2) Zjištěné xxxxxxxxxxx se porovnávají x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§5

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocují zjištěné xxxxxxxxx o prověřované xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx xx porovnávají xxxxxxx x xxxxxxxxx hodnotami

a) xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, připravovaných x xxxxxxxxxxxxxxx operacích,

b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) stanovenými x xxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxxx xxxxxxx³⁾,

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozhodnutí x xxxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§6

(1) Kontrolní xxxxxxx xxxxxxx se zkoumají x xxxxxxxxxxx odchylky x hodnotách, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx operací, anebo xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx, xx hodnot, xxxxx jsou obvyklé xxx obdobné xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx rozdíl xxxxxxxxxxxxx xxxxxx uspokojivě doložen. Xxxxxxxxxxx xx i xxxxxxxx vzájemný xxxxxxxx xxxxxx obsažených x xxxxxxxxx různých xxxxx xxxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx stanovených xxxxx a schválených xxxxxx x cílů xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx například xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx efektivnosti xxxxxxx nebo analýza xxxxxxxxxxx nákladů.

(3) Xxxxxx-xx xxxxxxxx pro hodnocení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy stanovena xxxxxxxx předpisy, xxxxxxx xxxxxxxxxxx normami, musí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (§4 xxxx. 2 xxxxxx). Xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Bližší podrobnosti x xxxxxxxxxxx postupech

§7

(1) Při xxxxxxxxx, přípravě, uskutečňování x následném xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx prověřování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx zavedeného xxxxxxx finanční xxxxxxxx xx xxxxx zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx uspořádají xxxxx xx shromažďování, xxxxxxx, vyhodnocení x xxxxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxxx postupů.

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x shromažďují xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx,

x) x dokumentace xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx, xxxxxxx činnost xx xxxxxxxxxxx,

x) z jiných xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx přizvané xxxxx (§16 zákona).

§8

(1) Při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (§11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (§11 odst. 3 xxxxxx) a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (§11 xxxx. 4 xxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, které

a) xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx.

(2) Osoby xxxxxxx x odstavci 1 xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby [§2 xxxx. x) zákona] xx místě xxxxxxxx xxx plánování, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xx vnitřním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx uplatní xxx výkonu

a) předběžné, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx kontroly (§26 x 27 xxxxxx) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu,

b) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x objektivnímu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx kontrolního systému xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxx"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (§28 odst. 1 xxxxxx).

§9

(1) Při xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x řídící xxxxxxxx xxxxxxx

x) soustavné, koordinované x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, právních x jiných xxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx zjištění x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx nastat určitá xxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx, xxxxx ohrozí xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx schválených xxxxxx x xxxx orgánu xxxxxxx správy x xxxxxxxxxx nežádoucími xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx například x

1. xxxxxxxx xxxx xxxx na majetku x xxxxxxx státu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

3. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx stanovených úkolů, xxxxx x nedodržení xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx odpovídajících xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxx xx zajistí

a) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx jsou

1. provozní, xxxxxxxx, xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x činnosti xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxxx x vyhodnocována,

2. xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxx xxxxxxxxxxx.

Schvalovací xxxxxxx

§10

Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx [§26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx], xxxxxxx rozpočtu [§26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona] x xxxxxxxx xxxxxxxx [§26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona] xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

x) před xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx (dále xxx "xxxxx"), xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx výdaji xxxx jinému plnění (xxxx jen "xxxxxxx"),

x) xx vzniku xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§11

(1) Předběžnou xxxxxxxx xxx správě veřejných xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zajistí xx xxx xxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx.

(2) Schvalovacím postupem xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx

x) soulad připravované xxxxxxx se stanovenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxx operace [§2 xxxx. l) zákona] xxxxxxx xx vztahu x

1. xxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v mezích xxxxxx právních předpisů,

2. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx správy,

c) xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx věcně správnými x úplnými podklady.

§12

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx postupem xxxxxxxx operace se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx příjmů opatřený xxxx xxxxxxxx x xxxxx jej x xxxxxxx o xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Schvalovacím xxxxxxxx hlavního xxxxxxxx xx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x podpisem xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vzoru,

b) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx s xxxxx xx vydaném xxxxxx x plnění xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx operace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx vedení xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx⁴⁾, xxxxxxxxxxxxx účetních xxxxx, xxxxx se při xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxx vyloučení xxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxx předběžné xxxxxxxx nedostatky, přeruší xxxxxxxxxxx postup a xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx další xxxxxxx x oprávněnosti xxxxx xxxxxxx.

(6) Neshledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx pokyn x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výběru xxxxxxxxxxx xxxxxx ve xxxx xxxxxxxxx xxxxxx; xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx výši xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§13

(1) Předběžnou kontrolu xxx xxxxxx veřejných xxxxxx xxxx vznikem xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx postupem xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x) nezbytnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx záměrů a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx

1. xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx přijatých xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x účelný xxxxx xxxxxxx správy,

3. postupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx veřejných xxxxxxx,

x) přijetí xxxxxxxx x vyloučení xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x jiných xxxxx, která se xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx-xx xxxxxxxxx postup xxxxx xxxxxxxx 2 ukončen, xxxxxxxx xxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx a předá xxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx správci xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx správce xxxxxxxx se xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxx ověřena příkazcem xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxx jeho xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci xxxxxxxx x podpisem xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, projekty, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) odpovídá pravidlům xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx právními xxxxxxxx pro financování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx⁵⁾,

x) xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x dopadem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx x x xxxxxxxx zajištění xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx činnosti xxxxxx orgánu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx období, x zda xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx rizik.

(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxxxxxx, přeruší xxxxxxxxxxx postup a xxxxxx své zjištění xxxxxxx xxxxxxxx operace x uvedením důvodů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(6) Xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxxx v xxxxxxx x právním předpisem xxxx opatřeními orgánů xxxxxxx správy xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx omezující xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.

(7) Xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, vrátí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, případně x xxxxxxxxxxx písemnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx dokladem x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx připravovaného xxxxxxx x xxxxxxxx výši x x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxx").

(8) Xx-xx xx účelné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxxxxx operativně, xxxxxxxx xxxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxx xx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxxxx předpokládaných xxxxxxx x x xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx.

(9) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 8 je xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dokladem o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finančního xxxxx předpokládaných xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejných xxxxxx x xxxxxxx období (xxxx xxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx").

(10) Správce xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx příslib xxxxxxxx operace x xxxx kopii xxxxxxxx xxxxx hlavnímu xxxxxxxx.

(11) Xxxxxx-xx odstraněny xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 5 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 6, xx xxxxxxx právní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx kontroly (§26 xxxx. 5 xxxxxx).

§14

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx veřejných xxxxxx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x individuálním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx k plnění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx jej x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx platby. Xx xxxxxx označí rovněž, xxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx limitovaný příslib.

(4) Xxxxxxxxxxxx postupem xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx platby x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x údaji ve xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx věřiteli,

c) xxxxx označení na xxxxxx, zda xx xxxxx o operaci x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx příslibem,

d) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx určené x stanovené xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx uskutečnění operace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zvláštních právních xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx⁴⁾, souvisejících xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxxx vyskytnout xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx cizích xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx nedostatky, přeruší xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx příkazci operace, x operací v xxxxx xxxxxxxxxxxx příslibu xxx xxxxxxx xxxxxxxx, x uvedením xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(6) Xxxxxx-xx hlavní účetní xxx předběžné kontrole, xx při přípravě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrola správcem xxxxxxxx, oznámí xx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (§26 xxxx. 5 xxxxxx),

(7) Xxxxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, předá příkaz x platbě xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx rozložená do xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(8) Xxxxxx-xx odstraněny xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 5 x 6, je xxxxxx uskutečněna xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (§26 xxxx. 5 zákona).

§15

Xxxxxxxx-xx funkci správce xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jediný zaměstnanec (§26 odst. 3 xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x xxxxxxxx účetního xx předpokladu xxxxxxxx xxxxxx návaznosti.

§16

(1) Při xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředků, xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve schvalovacích xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx, xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, anebo xx xxxxxx x xxxxxx veřejných xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx⁶⁾.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) určení odpovědnosti xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx zprávy, xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx archivace xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx následné xxxxxxxxxxx datových zpráv xx kontrole.

§17

Předběžnou veřejnosprávní kontrolu xxxxxxxxxxxxxx operací, xxxxxxxx xx jiných orgánů xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx podporu, zajistí xxxxxxx kontrolního xxxxxx xxxxxxx xxxxx §10 xx 16 xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Operační postupy

§18

(1) Operačními xxxxxxx řídící kontroly xx xxxxxxx průběžná xxxxxxxx úplnosti a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx postupy xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dokumentace a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x jiných xxxxxx, xxxxxxx a xxxxx.

(2) Xxxxxxxx postupy xxxxxx xx sledování x případnému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx provozních a xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx příslušnými xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy a xxxxxx návazností x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx

x) xxxxxx nároku xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx ukončení xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxxx x kvalitě, xxxxx xx konečnému xxxxxxxxxx xxxxxx nároku xxxx xxxxxxx,

x) předání xxxxxxxx x xxxxxx uskutečnění xxxxxxx xxxxxxx až xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx pohledávky, xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx ze xxxxxxx xxxxxx orgánu a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx veškerých příjmů xxxx xxxxxx, xxxxxxx x uspokojení pohledávky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetnictví vedeném xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštního právního xxxxxxxx⁴⁾.

(3) Xxxx-xx výběr xxxxxxxxx příjmů xxxxxxxxxx, xxxx xx-xx uskutečněn x neúplné xxxx xx termínu jeho xxxxxxxxxx, hlavní účetní xxxxxxxx o xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx operace k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxxxx.

§19

Xxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx hospodaření x xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx poškozením, xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) včasnosti x přesnosti provádění xxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operacích a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systémech xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx včasné předávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx, vyžaduje-li to xxxxxxx k usměrnění xxxxxxx xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx při xxxxxx xxxxxx rizik xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx [§11 xxxx. 3 xxxx. x) x §27 xxxx. 2 xxxxxx],

x) xxxxxx xxxxxxxx přijatých x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo operací, xxxxx jsou v xxxxxxx x právními xxxxxxxx.

§20

X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx průběžné xxxxxxxx, xxxxxxx k odstranění xxxx zmírnění xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x x xxxxxxxxx ochrany xxxx x majetku, xx xxxxxxx v xxxxxxxxxx postupech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxxx rámy x kamerové xxxxxxx.

§21

Průběžnou xxxxxxxxxxxxxx kontrolu xxxxxxx uskutečňování operací xxxxxxxx xx jiných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx kontrolního xxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 xx 20 xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx

§22

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxx při

a) posuzování xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx finančních, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx výkazech, xxxxxxxxx a xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x schválených xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x x potřebám xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

§23

Xxxxxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, časové x xxxxxxxx údaje o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx záměrů x xxxx xx koordinaci x xxxxxxxxxxx

x) xxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, například v xxxxxxxxx, vznikne-li potřeba xxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx hospodárnějším xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, méně xxxxxxxxxx xxxxx,

x) přípravy x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, účelností x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx vykonávané x xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxx

1. organizování xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx stanovených xxxxx x cílem xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx výkonu xxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x poskytováním veřejné xxxxxxxx podpory nebo xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx práv x xxxxxx majetkových hodnot xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx zajištění xxxx x xxxxxx zachování x ochranu před xxxxxxxxxxxxx zásahy,

3. xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxx za xxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx nesprávné xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx [§5 písm. e) xxxxxx].

Xxxxxxx postupy

§24

(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx kontrole správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx x prověřování, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx evidencích a xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx podpory, jehož xxxxxxx xxxx splnění xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx užití xxxx xxxxxxx je kontrolována.

(2) Xxx shromažďování xxxxx x vzorku xxxxxxxxx xxxxxxx xx použijí xxxxxx nestatistického xxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xx xxxxxxx xxxxx x xxxxx uskutečněných xxxxxxxxx x časovém xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx prověřována, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xx u xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx při zajišťování xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (§11 xxxx. 4 xxxxxx).

§25

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (§11 xxxx. 5 zákona), xx zajistí revizními xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx hodnotících xxxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxxxx kontrolních xxxxxxx xx využijí xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§26

(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečností, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx místě, xx vychází x xxxxxxxxx x

x) charakteru xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx osobou,

b) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxx,

x) rizicích xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxxx schválených xxxxx, xxxxxxxx, projektů xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrolovanou osobou, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

1. porušování právního xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přijatých x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx,

2. xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

3. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxx vztahujících xx x xxxxxxxx xxxx xxxxx a xxxxxxxxx nedostatečných xxxxxxxx x xxxxxx vyloučení xxxx zmírnění,

4. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informačních systémů xxx xxxxxxxxx včasné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, například xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx podmínek, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolované xxxxx xx místě xxxxxxx

x) shromáždění x xxxxxxxxxxx informací, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zjištění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx dokladů xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, potvrzujících tato xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby x obsahem xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx⁷⁾.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx opatření xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy

§27

Auditní postupy xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx přezkoumávání x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx kontrolního systému xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§28

(1) Xxxxxxx konkrétního xxxxxx xx vypracuje xx základě ročního xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (§30 odst. 1, 3 xx 5 xxxxxx).

(2) Xx-xx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx schválený xxxxx xxxx (§30 xxxx. 6 xxxxxx), xxxxxxx x případech xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx nepředpokládaných rizik, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx rizik, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx auditu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx xxx "interní xxxxxxxx") xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx [§28 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx], auditů xxxxxxx [§28 odst. 4 xxxx. b) xxxxxx], auditů xxxxxx [§28 odst. 4 xxxx. c) zákona] xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxx x činnosti xxxxxxxxxxx orgánem veřejné xxxxxx, xxxx organizačním xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx") xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x

1. xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx stanovených xxxxx x schválených záměrů x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (xxxx xxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx") x x xxxxx x postavení auditovaného xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxxxxx x xxxxxxx prostředí, xx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťována, xxxxxxx o zdrojích x vývoji financování, xxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, stanovených postupech, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

3. xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x oprávnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podřízenosti x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx auditované činnosti,

4. xxxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx auditované xxxxxxxx řízeny a xxxxxxxxxxxx,

5. hlavních xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx, x x jejich xxxxxxxxxxx ve vztahu x realizovaným nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxx vliv xx auditovanou xxxxxxx x xx případné xxxxxxxxxxxx konkrétních xxxx xxxxxx,

x) definují xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditu, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx úkolů xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx auditu a xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z podkladů xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxx x xxxxxx zdrojů,

d) xxxxxxxxx xxxxxxx postup xx xxxxxxx

1. zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxx získat x xxxxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx osobami,

4. xxxxxxxxxx xxxxxx opatření xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx auditem, xxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx xxxxxxx,

x) vypracují xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx o

1. xxxxxxxxxxx subjektu,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx, audit xxxxxxx, audit výkonu xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx,

3. datu zahájení xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx jeho xxxxxx,

4. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx týmu x xxxxxxxxxx uvedením xxxxxxxxx xxxx,

5. cílech, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxxx,

6. xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,

7. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx činností,

8. xxxxxxxxx xxxxxxxx útvaru interního xxxxxx,

9. upozornění, xx xxxxxxxx změny x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

§29

Xxx posuzování xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx zvláštní xxxxxx xx xx, xxx

x) x xxxxxxxxxx činnosti xxxx x xxxxxxxxxxx x xx nedochází x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) je xx xxxxxxxx provozním x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a systém xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx ze xxxxxxxx trestného činu, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxx skutečností, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx trestného činu, xxxxxxxxx nebo jiného xxxxxxxxx deliktu, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx odhalení, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx před xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx [§4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona].

§30

Xx-xx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx evidencích a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systémech xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §22.

§31

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zajistí

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x pořízené xxxxxxx, xxxxx dostatečně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závěry a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx zprávy x zjištěních x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, k xxxxxxxxxxx xxxx xx zmírnění xxxxx x k xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (§28 xxxx. 3 xxxxxx); x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, přestupku xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxxxx útvar xxxxxxxxx xxxxxx informuje xxxxxxx xxx zbytečného odkladu xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady,

c) xxxxxxxxxx zprávy a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxx rizik x x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x vedoucím xxxxxxxxxxxx odpovědným xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx spisu, xx kterého xx xxxxxxxxx

1. pracovní xxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx x vykonaného auditu x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx kvality vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx opatření x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucích zaměstnanců xxxxxxxxxxx xx řízení x kontrolu xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro přesné xxxxxxxx přípravy, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx změny x důvody těchto xxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x tlumočníků xxxx odborníků, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx testy souboru xxxxxxx xxxx vybraného xxxxxx operací, srovnávací xxxxxxx xxxxxxx, časových x xxxxxxxxxx ukazatelů, xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx činností a xxxxxx na xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vykonaného xxxxxx, xxxxxxxxx xx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx plnění xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, k xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx rizik x x přijetí opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nejméně xxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx kontrolou xxxxxxxx stav xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx až xx jejich úplného xxxxxxx. Nutnost zajištění xxxxxxxxxx kontrol se xxxxx x xxxxx xxx sestavování xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol (dále xxx "xxxxxx") se xxxxxx x

x) informace x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx části xxxxx xxxxxx,

x) informace o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx sledovaném xxxxxxxxxxx xxxx podle §28 xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxxx xxxxxxxx xx sledovaném xxxxxxxxxxx roce x

x) xxxxxxxx kontrolních zjištění xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx⁸⁾ xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx roce, xxxxx xxxxxx xxxxxxx orgánům Xxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx podezření xx porušení rozpočtové xxxxx.

(2) Xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx rozpočtu, kraj x hlavní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §22 odst. 2 xxxxxx v xxxxxxx do 28. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx v elektronické xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Ministerstva financí.

(3) Xxxxxxxxxxx složka státu, xxxxxx příspěvková xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx úkolů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxx část hlavního xxxxx Prahy xxxxxxxxxxx xxxxxx podle §22 xxxx. 3 zákona x xxxxxxx xx 15. xxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx roku x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §29 odst. 5 xxxx 6 xxxxxx x ve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrolu podle xxxxx xxxxx zákona, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o závažných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx v elektronické xxxxxx prostřednictvím informačního xxxxxxx Ministerstva xxxxxxx.

§33

Rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol

(1) Xxxxxxxxx podle §32 xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x plánu xxxxxxx,

x) určení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrolou xxxxx §7 odst. 2 xxxx. x), §8 xxxx. 1 x §9 odst. 1 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x významným rizikem xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky,

d) xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 xxxx. x), §8 xxxx. 1 x §9 odst. 1 zákona xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) určení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 písm. b) x x), §8 xxxx. 2, §8a x §9 xxxx. 2 xxxxxx zjištěny xxxxxxxxxx x významným xxxxxxx xxx hospodaření x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle §7 xxxx. 2 písm. x) a x), §8 odst. 2, §8a x §9 xxxx. 2 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx zaměstnanců, xxxxxx xxxx vydáno xxxxxxxx x výkonu xxxxxxxxxxxxxx kontroly.

(2) Informace xxxxx §32 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx

x) xxxxx ukončených xxxxxxxxx auditů, xxxxx xxxx obsažené x xxxxxx plánu xxxxxxxxx xxxxxx,

x) počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů, které xxxxxx obsažené x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) určení xxxxxxx, xx kterých xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx bylo interním xxxxxxx xxxxxxxx nejvíc xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zaměstnanců, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zaměstnanosti⁹⁾, x

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx §32 xxxx. 1 xxxx. x) obsahuje stručný xxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(4) Informace xxxxx §32 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx podle odstavce 1, xxxxx xxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁰⁾, se v xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxx.

§34

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kontroly, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, do xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx 3 xxxxxx xx xxxxxx její xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxx uvedeným x §9 xxxx. 1 xxxx. x).

Xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§35

Xxxxxxx se vyhláška č. 64/2002 Sb., kterou xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx).

§36

Tato xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxx 2004.

Příloha č. 1x x xxxxxxxx x. 416/2004 Xx.

Xxxxxxx x. 1x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Xxxxxxx x. 1b x vyhlášce č. 416/2004 Xx.

Xxxxxxx x. 1x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Xxxxxxx č. 2 x vyhlášce č. 416/2004 Sb.

Příloha x. 2 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx č. 416/2004 Xx.

Xxxxxxx č. 3 zrušena právním xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 416/2004 Xx.

Xxxxxxx č. 4 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Příloha č. 5 x xxxxxxxx č. 416/2004 Sb.

Příloha x. 5 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxx 2018 se xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x. 416/2004 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx této xxxxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 274/2018 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2019

Právní předpis x. 416/2004 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.8.2004.

Xx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx právním xxxxxxxxx x.:

274/2018 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x. 416/2004 Xx., xxxxxx xx provádí xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x finanční xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 309/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Xx. x xxxxxx č. 123/2003 Xx.

x účinností od 1.1.2019

24/2020 Xx., kterým xx xxxx vyhláška x. 416/2004 Xx., xxxxxx se provádí xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 309/2002 Xx., zákona x. 320/2002 Xx. x xxxxxx č. 123/2003 Xx., xx xxxxx xxxxxxxx x. 274/2018 Xx.

x účinností xx 27.1.2020

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., zákona x. 353/2001 Sb., xxxxxx č. 575/2002 Xx. x zákona x. 437/2003 Xx., x zákon č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech x x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx zákona x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Xx., zákona x. 320/2001 Xx., xxxxxx x. 450/2001 Sb., xxxxxx x. 202/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Sb. x xxxxxx č. 479/2003 Xx.

2) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, xxxxx č. 128/2000 Sb., o obcích (xxxxxx xxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 273/2001 Sb., zákona x. 320/2001 Xx., xxxxxx x. 450/2001 Xx., zákona č. 311/2002 Xx., xxxxxx x. 313/2002 Xx., xxxxxx x. 59/2003 Xx. x zákona x. 22/2004 Xx., xxxxx č. 129/2000 Sb., x xxxxxxx (krajské xxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 273/2001 Xx., xxxxxx x. 320/2001 Xx., zákona x. 450/2001 Sb., xxxxxx x. 231/2002 Xx., xxxxxx č. 404/2002 Xx. x xxxxxx x. 229/2003 Xx., xxxxx č. 131/2000 Sb., x xxxxxxx městě Praze, xx znění zákona x. 145/2001 Sb., xxxxxx x. 273/2001 Xx., zákona x. 320/2001 Sb., xxxxxx x. 450/2001 Xx., xxxxxx č. 311/2002 Xx., zákona x. 312/2002 Xx., zákona x. 320/2002 Sb. x xxxxxx č. 22/2004 Sb., a xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím vystupování x právních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 229/2001 Xx., zákona x. 320/2001 Xx., zákona x. 501/2001 Sb., xxxxxx č. 202/2002 Xx., zákona č. 280/2002 Xx., zákona x. 476/2002 Sb., xxxxxx x. 88/2003 Xx., zákona x. 354/2003 Xx., zákona x. 480/2003 Xx. x xxxxxx x. 41/2004 Xx.

3) §4 xxxxxx x. 22/1997 Sb., x technických xxxxxxxxxxx xx výrobky x x xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx zákona x. 71/2000 Sb. x zákona x. 205/2002 Xx.

4) Například zákon č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5) Xxxxxxxxx zákon č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx souvisejících xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

6) §2 xxxxxx x. 227/2000 Xx., x elektronickém xxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx).

8) §25 xxxx. 4 xxxxxx x. 255/2012 Xx., o xxxxxxxx (xxxxxxxxx xxx), xx xxxxx xxxxxx x. 183/2017 Xx.

9) §15 xxxxxxxx x. 518/2004 Xx., xxxxxx se provádí xxxxx x. 435/2004 Xx., x xxxxxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10) §18 odst. 5 xxxxxx x. 248/2000 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx rozvoje, xx znění pozdějších xxxxxxxx.